Выбор формы PIT зависит не от того, какая форма кажется самой простой, а прежде всего от источники дохода и используемая форма налогообложенияОсобые проблемы возникают у лиц, ведущих индивидуальное предпринимательство, сдающих в аренду частную квартиру или объединяющих несколько источников дохода. В таких ситуациях одному человеку может потребоваться подать не одну, а две или даже три отдельные формы.
Для начала выясните, как облагался налогом ваш доход.
Годовая форма не предназначена для свободного выбора наиболее выгодной формы налогообложения после окончания года. Годовая доходность является следствием способа налогообложения определенного дохода в течение года.
PIT-28: единовременная аренда коммерческих и частных помещений.
Форма PIT-28 в основном подается предпринимателями, которые выбрали фиксированную ставку налога на зарегистрированный доход. В этом случае налог, как правило, рассчитывается на выручку без вычета каких-либо налоговых вычетов. Ставка зависит, помимо прочего, от вида осуществляемой предпринимательской деятельности.
PIT-28 также является подходящей формой для частная арендаТо есть, аренда, осуществляемая вне рамок предпринимательской деятельности, в рамках управления личным имуществом. Доход от такой аренды облагается налогом по фиксированной ставке 8,5% до 100 000 злотых и 12,5% на сумму, превышающую эту сумму.
Пример: Анна владеет салоном красоты, облагаемым налогом по фиксированной ставке, а также сдает в аренду частную квартиру. Она должна указать оба источника дохода в своей форме PIT-28, но должна отнести их к соответствующим статьям и применить соответствующую фиксированную ставку.
PIT-36: виды деятельности, облагаемые налогом по шкале.
Форма PIT-36 подходит для предпринимателя, который заключает мировое соглашение. предпринимательская деятельность в соответствии с налоговой шкалойПредусмотрена ставка 12% до установленного законом порога и 32% на сумму, превышающую его. Налог рассчитывается на доход, то есть на выручку за вычетом расходов на его получение.
Важно отметить, что если предприниматель, подлежащий налогообложению по данной шкале, также получал доход по трудовому договору, он/она должен/должна указывать оба источника дохода в одной налоговой декларации PIT-36. Он не подает дополнительную форму PIT-37 исключительно для выплаты компенсаций сотрудникам. Это подтверждают информационные брошюры Министерства финансов, посвященные этим формам. Т-36 i Т-37.
Пример: Г-н Михал ведет бизнес, облагаемый налогом по установленной шкале, и также работает неполный рабочий день. Он указывает свой доход от бизнеса и заработную плату в одной форме PIT-36. Если он также сдает квартиру в частную аренду, он дополнительно подает форму PIT-28 для учета дохода от аренды.
PIT-36L: предприниматель, облагаемый налогом по фиксированной ставке.
Форма PIT-36L используется для расчета доходов от предпринимательская деятельность, облагаемая фиксированным налогомВ соответствии со статьей 30c Закона о подоходном налоге с физических лиц, ставка налога составляет 19% от дохода, независимо от его размера.
Эта форма, как правило, охватывает доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые фиксированной ставкой налога. Она не включает заработную плату по найму или доход от сдачи жилья в аренду. Если у предпринимателя также есть эти источники дохода, ему может потребоваться подать дополнительные декларации.
Пример: Катажина — самозанятая, облагаемая налогом по фиксированной ставке, работает по трудовому договору и снимает частную квартиру. Она должна предоставить:
- PIT-36L для хозяйственных нужд,
- PIT-37 — вознаграждение по трудовому договору.
- ПИТ-зона №28 сдается в частную аренду.
Подробная информация об этой форме предоставляется Актуальная информация от Министерства финансов о плоском налоге..
Когда необходимы PIT-37, PIT-38 или PIT-39?
Форма PIT-37 чаще всего используется лицами, чей доход учитывался плательщиком, например, работодателем, клиентом или пенсионным фондом. Поэтому ее также могут подавать предприниматели, облагаемые налогом по фиксированной ставке или единовременной суммой, если они также работали полный рабочий день. Ситуация иная для предпринимателей, облагаемых налогом по шкале, которые обычно указывают свой доход от работы в форме PIT-36.
Правило PIT-38 применяется в первую очередь к приросту капитала, включая продажу акций, ценных бумаг, определенных финансовых инструментов и продажу виртуальных валют за вознаграждение. В принципе, это не включает дивиденды, выплаченные польской компанией, если плательщик взимал с них налог по фиксированной ставке 19%. Самостоятельная оценка налогов необходима, когда налог не был удержан плательщиком, что чаще всего относится к иностранным дивидендам. Если компания, выплачивающая дивиденды, выступает в качестве плательщика, она отражает удержанный налог в своей годовой налоговой декларации. ПИТ-8АР подается в налоговую инспекцию. Форма PIT-38 может потребоваться независимо от того, какая форма подается для регистрации предпринимательской деятельности.
Форма PIT-39 используется для урегулирования частных продаж недвижимости или определенных прав на недвижимость, если продажа состоялась в течение пяти лет, считая с конца календарного года, в котором была совершена покупка или строительство. По истечении этого периода частные продажи, как правило, не отражаются в форме PIT-39. Эти правила вытекают из статьи 10, раздела 1, пункта 8 и статьи 30e. Закон о подоходном налоге с физических лиц и были описаны в Информация от Министерства финансов о продаже недвижимости.
Множественные источники дохода могут означать различные формы дохода.
Наиболее распространенная ошибка — это предположение, что каждый налогоплательщик подает только одну декларацию по подоходному налогу. Формы привязаны к конкретным источникам дохода и методам их налогообложения..
Ниже приведены примеры сочетаний форм, которые часто встречаются на практике:
- Единовременная выплата и полная занятость: PIT-28 и PIT-37,
- Линейная активность и частная аренда: PIT-36L и PIT-28.
- деятельность в масштабе и на полную ставку: PIT-36,
- Постоянная работа и частная аренда: PIT-37 и PIT-28,
- производственная деятельность, работа на полную ставку и частная продажа квартиры до истечения пяти лет: PIT-36L, PIT-37 и PIT-39.
Ежегодные отчеты обычно подаются с... с 15 февраля по 30 апреля год, следующий за налоговым годом. Для налоговой декларации за 2025 год крайний срок был 30 апреля 2026 года.
PIT-16A: виды деятельности, облагаемые налогом с помощью налоговой карты.
Налоговый кодекс PIT-16A применяется к предпринимателям, которые продолжают пользоваться налоговой картой. Начиная с 2022 года, этот вид налогообложения больше не может быть выбран новыми налогоплательщиками, но может быть продолжен теми, кто ранее пользовался картой и не отказался от нее.
Это не классическая справка о доходах, а декларация, содержащая информацию об уплаченных и вычтенных из налоговой карты взносах на медицинское страхование. Форма PIT-16A подается до конца февраля года, следующего за налоговым годом.и подробные правила представлены. веб-сайт Министерства финансов.
PIT-11: информация от плательщика о работающем лице
Форма PIT-11 — это не ежегодная налоговая декларация, подаваемая работником, а информация, подготовленная плательщиком, чаще всего работодателем или клиентом.Документ содержит, помимо прочего, данные о полученном доходе, понесенных расходах, собранных авансовых платежах и взносах. Плательщик отправляет форму PIT-11 в электронном виде в налоговую инспекцию до конца января, а работнику — до конца февраля следующего года..
С точки зрения работающего человека, форма PIT-11 является основой для подготовки годовой налоговой декларации, чаще всего формы PIT-37. Сотрудник или подрядчик не отправляет полученную форму PIT-11 обратно в офис, а использует содержащиеся в ней данные при расчете своих расходов. Если он получил несколько информационных форм PIT-11, ему следует включить данные из каждой из них.
Однако действующие правила могут измениться.. В соответствии с проект UDER105 С 1 января 2027 года плательщики прекратят автоматически предоставлять налогоплательщикам информацию по формам PIT-11, PIT-8C, IFT-1R и IFT-2R, и эти документы будут выдаваться, как правило, по запросу налогоплательщика, без необходимости обоснования. Изменения еще не вступили в силу. (по состоянию на 27 июля 2026 г.), следовательно, работодатели по-прежнему обязаны предоставлять сотрудникам форму PIT-11 по собственному усмотрению, в то время как планируемые правила будут охватывать информацию о доходах, полученных начиная с 2026 года.
PIT-8C: информация о приросте капитала
Форма PIT-8C может быть подготовлена не только брокерскими конторами и офисами, но и банками, осуществляющими брокерскую деятельность, другими инвестиционными фирмами и инвестиционными фондами, например, в связи с выкупом или аннулированием долей участия. Документ содержит информацию о доходах и расходах, связанных с конкретными операциями с капиталом.
Форма PIT-8C не является годовой декларацией или подтверждением уплаты налогов. Налогоплательщик переносит содержащиеся в нем данные в форму PIT-38 и самостоятельно производит уплату налога. Это отличается от ситуации с внутренними дивидендами, с которых плательщик, как правило, удерживает налог до выплаты, а инвестор не указывает налог в форме PIT-38. Как правило, криптовалютные биржи не подготавливают форму PIT-8C, поэтому налогоплательщик производит расчеты по сделкам на основании собственной документации.
В заключение
Хотя срок подачи ежегодных налоговых деклараций уже истек, все еще важно знать, как будет учитываться доход физического лица в течение года. Это позволит вам правильно собрать документы, внести авансовые платежи и избежать неожиданностей при подаче декларации о подоходном налоге.
Если вы не уверены, какие формы подходят для вашей ситуации, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом. Мы поможем вам систематизировать ваши источники дохода, проверить порядок их налогообложения и правильно подготовиться к следующей ежегодной налоговой декларации.
