Онлайн-платформы, позволяющие фрилансерам выставлять счета и проводить B2B-расчёты с клиентами без открытия бизнеса, набирают популярность. Хотя это решение кажется удобным и безопасным, оно может нести значительные налоговые, социальные, а также уголовные и фискальные риски в случае обнаружения сокрытия коммерческой деятельности. Налоговые органы всё чаще проверяют такие модели сотрудничества, и теперь у них есть инструменты для эффективного выявления скрытой коммерческой деятельности.
Доминик ШлензакНалоговый консультант BTTP подчёркивает, что налоговые органы в настоящее время располагают точными инструментами для предотвращения случаев сокрытия фрилансерами своей коммерческой деятельности. Он отмечает, что в некоторых ситуациях использование платформы может быть оправдано, например, когда задания носят разовый характер, то есть фрилансер фактически не ведёт коммерческой деятельности. Если фрилансер пользуется услугами посредника лишь несколько раз в год, можно утверждать, что действия посредника носят спорадический характер и его коммерческая деятельность не скрывается.
Однако при более масштабном сотрудничестве ситуация иная. Доминик Шлензак отмечает, что если фрилансер использует пакет, позволяющий выставлять несколько счетов в месяц, будет сложно оспорить утверждение о том, что он не ведёт предпринимательскую деятельность. В такой ситуации налоговые органы или Управление социального страхования (ZUS) могут посчитать, что фрилансер занимается регулярной и организованной деятельностью, приносящей доход, что приведёт к переклассификации их расчётов. В результате налоговые органы могут посчитать, что фрилансер фактически ведёт предпринимательскую деятельность, что приведёт к возникновению задолженности по налогам и взносам в фонды социального страхования.
Другой риск – это так называемые компания, принадлежащая фирме и сопутствующая уголовная и налоговая ответственность – штраф до 720 дневных ставок, тюремное заключение на срок до трёх лет или оба наказания одновременно. Как поясняет Доминик Шлензак, это имеет дополнительные последствия для иностранцев, проживающих в Польше по разрешениям, не разрешающим предпринимательскую деятельность; такие действия, даже в принципе, влекут за собой депортацию.
Клиент фрилансера также подвергается риску. Налоговые органы могут оспорить право на вычет НДС и вычет расходов из налогооблагаемой базы, если сочтут счет фрилансера недостоверным бухгалтерским документом, отражающим коммерческую фикцию.
Доминик Шлензак также подчеркивает обязательства платформ по предоставлению отчетности в соответствии с директивой DAC7. Платформы могут попытаться использовать исключения для действий, выполняемых их собственными сотрудниками, но, как отмечает эксперт, такая позиция, вероятно, будет оспорена. Налоговые органы должны получать отчёты о транзакциях с данными пользователей (фрилансеров).
Важные моменты, на которые следует обратить внимание:
- налоговые органы могут переквалифицировать деятельность фрилансеров, выплачивающих зарплату через платформы, как их собственную предпринимательскую деятельность;
- риск касается не только НДФЛ и НДС, но и взносов в ZUS и NFZ, а также фискальной и уголовной ответственности;
- использование платформы для большего количества заказов (например, нескольких счетов в месяц) затрудняет защиту аргумента о некоммерческом характере деятельности;
- для иностранцев существует дополнительный риск депортации из Польши;
- клиенты фрилансеров могут лишиться права вычета НДС и включения расходов в себестоимость;
- Платформы обязаны сообщать данные пользователей в соответствии с DAC7, и попытки уклониться от выполнения этого обязательства могут быть оспорены;
Вышеуказанные изменения и толкования вызывают множество вопросов: как налоговые органы будут оценивать масштаб деятельности фрилансера? Достаточно ли выставления нескольких счетов в месяц через платформу для признания деятельности предпринимательской? Как защититься от переквалификации и избежать налоговой задолженности?
Если вы хотите узнать, как правильно вести учет своей предпринимательской деятельности, чтобы избежать потенциальных налоговых рисков, стоит проконсультироваться с налоговым консультантом.
Пожалуйста, прочтите статью полностью: https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897169,platformy-dla-freelancerow-korzysci-i-ukryte-ryzyka-podatkowe.html
