Освобождение от налога на наследство и дарение для ближайших родственников – так называемое нулевая группа – это одна из наиболее часто используемых налоговых льгот. Однако, чтобы ею воспользоваться, необходимо подача заявки SD-Z2 Своевременно и в соответствующую налоговую инспекцию. Ниже вы найдете практический обзор правил, сроков и порядка заполнения формы при наследовании средств, хранящихся на банковских счетах.
Кто относится к нулевой группе?
Освобождение от действия статьи 4а Закона о налоге на наследство и дарение предоставляется ближайшим членам семьи, включая:
- супруг,
- потомки (дети, внуки),
- восходящий (родители, бабушки и дедушки),
- братья и сестры,
- пасынок,
- отчим и мачеха.
Лица, относящиеся к так называемой нулевой группе, могут воспользоваться полным освобождением от уплаты налогов при условии, что они сообщат о своем наследстве в установленный законом срок. Несоблюдение этого срока влечет за собой обязанность уплаты налогов в соответствии с общими правилами.
Крайний срок подачи формы SD-Z2 – 6 месяцев.
В случае наследования крайний срок — 6 месяцев с даты возникновения налоговой задолженности, то есть с момента, когда:
- Решение суда об утверждении наследства вступило в силу.
- Акт о подтверждении права наследования был зарегистрирован.
- или выдано Европейское свидетельство о праве наследования.
Каждый наследник подает ваша собственная индивидуальная форма SD-Z2 – Единого универсального приложения не существует.
Как подать форму SD-Z2? Доступны четыре способа.
- Электронная налоговая инспекция
Это наиболее удобный вариант. Вы входите в систему, используя доверенный профиль, онлайн-банкинг, mObywatel или e-ID, и заполняете онлайн-форму.
- gov.pl / электронные декларации
Вы заходите на Налоговый портал или в сервис электронных деклараций, выбираете форму SD-Z2, заполняете ее онлайн и подписываете данными авторизации или квалифицированной электронной подписью.
- Лично в офисе
Вы распечатываете бланк, заполняете его и подаете в бумажном виде в соответствующий отдел, обычно после записи на прием.
- Почта
Вы распечатываете и заполняете форму, а затем отправляете ее заказным письмом в соответствующий офис. Срок соблюден. дата отгрузки.
Какое налоговое управление будет компетентным?
Если предметом наследства являются исключительно средства, хранящиеся на банковских счетах, без какой-либо недвижимости или связанных с ней прав, то компетентным налоговым органом является руководитель налоговой инспекции, в юрисдикции которой находится последнее место жительства завещателя.
Если в состав наследства входит хотя бы один объект недвижимости или право, связанное с недвижимостью, например, право кооперативной собственности на жилое помещение, юрисдикция налоговой инспекции определяется в соответствии с местонахождением объекта недвижимости.
Как конвертировать валюту на валютном счете?
Если часть средств была получена, например, в евро, то эту сумму следует указать в форме. в злотыхВ законе не указан технический метод пересчета стоимости, но на практике используется обменный курс, действовавший на дату смерти завещателя.
Какие документы стоит подготовить?
Офис может запросить документы, подтверждающие покупку и её стоимость. На практике желательно иметь на банковском счёте следующие средства:
- свидетельство о наследстве или решение суда,
- банковские справки о состоянии средств на дату смерти завещателя,
- Для счетов в иностранной валюте – способ конвертации в злотые злотые.
Какие дополнительные устройства мне нужно включить в комплект поставки SD-Z2?
Хотя это прямо не предусмотрено законом, налоговые органы часто требуют дополнительные документы, поэтому к форме стоит приложить следующее:
- банковские справки о состоянии счетов на дату смерти,
- акт подтверждения права наследования.
В электронной версии добавлено следующее: сканыВ бумажной версии этого достаточно. Kopie – Нет необходимости отправлять оригиналы документов.
Что произойдет после сборки SD-Z2?
- При отправке по почте обычно... не отправляет подтверждение – Отсутствие подтверждения по электронной почте означает, что заявка принята.
- В налоговую службу, работающую по системе электронного учета налогов, должна поступить информация о том, что форма принята.
- Налоговое решение выносится только тогда, когда ведомство устанавливает, что налоговая льгота действительно существует. не имеет права (например, из-за несоблюдения сроков).
Стоит хранить документы, связанные с формой SD-Z2, включая копию формы, банковские документы или свидетельство о наследстве, как минимум, в течение определенного времени. 5 летто есть, на срок исковой давности по налоговому обязательству. Это защищает от риска потенциального спора с налоговыми органами.
Если у вас возникли вопросы по заполнению формы SD-Z2 или вы хотите убедиться, что ваше заявление соответствует всем требованиям, вы можете обсудить свою ситуацию с нашей командой экспертов. Мы будем рады помочь вам пройти все формальности без риска ошибок.
