Директива DAC7 — это еще один шаг вперед для Европейского союза в ужесточении налоговой системы и повышении прозрачности транзакций в цифровой экономике. Ее суть заключается в обеспечении соблюдения
Операторы онлайн-платформ – независимо от их местоположения – обязаны предоставлять налоговым органам ЕС данные о пользователях из ЕС, получающих доход от продажи товаров, предоставления услуг или создания онлайн-контента. Эта информация в конечном итоге поступает в администрацию отдельных государств-членов ЕС, что на практике означает, что польские налоговые органы получают доступ к подробным данным о польских налогоплательщиках, работающих в интернете.
Сообщаются идентификационные данные, такие как имя, фамилия и номер PESEL, а также финансовая информация о полученном доходе и количестве транзакций. Это позволяет налоговым органам легко проверить, правильно ли налогоплательщики уплачивают свои налоговые обязательства. Обязательство распространяется на широкий спектр платформ – от торговых площадок, таких как Vinted и Allegro, до порталов для создателей контента, таких как OnlyFans, и приложений для бронирования и обслуживания, таких как Booksy, Booking и Airbnb.
На практике это означает, что инфлюенсеры, зарабатывающие деньги на онлайн-публикациях, парикмахеры, принимающие клиентов через приложение, и частные лица, регулярно продающие одежду в интернете, подчиняются одному и тому же принципу: налоговые органы знают их доход и могут сравнить его с налоговыми декларациями. До сих пор многие подобные виды деятельности оставались вне полного контроля налоговых органов, и некоторые лица рассматривали доход от онлайн-платформ как дополнительный, не облагаемый налогом источник дохода. Теперь ситуация меняется – расхождения между данными, предоставляемыми платформами, и тем, что налогоплательщик указывает в своих налоговых декларациях, могут привести к серьезным финансовым последствиям, таким как уголовная и налоговая ответственность.
Стоит отметить, что в случае услуг, предоставляемых через интернет, правила не различают доходы по их объему – декларируются даже небольшие суммы. Поэтому лица, которые ранее рассматривали онлайн-деятельность как дополнительный, «неформальный» источник дохода, теперь должны учитывать необходимость регистрации своего бизнеса и выбора соответствующей формы налогообложения. Таким образом, Директива DAC7 является не только инструментом ужесточения налоговой системы, но и механизмом, выравнивающим условия конкуренции между традиционными предпринимателями и теми, кто ранее работал в менее формализованной цифровой среде.
Вкратце, DAC7 сигнализирует о том, что эра анонимности в онлайн-заработке подходит к концу. Прозрачность и отчетность становятся нормой, и пользователи платформ — от онлайн-создателей контента и мелких поставщиков услуг до продавцов электронной коммерции — должны учитывать эти новые реалии в своей бухгалтерской отчетности. С точки зрения правительства, это шаг к сокращению теневой экономики и увеличению налоговых поступлений, но с точки зрения налогоплательщиков это вызов, требующий большей осмотрительности и зачастую профессиональной поддержки налогового консультанта или бухгалтера.
Директива DAC7 — это директива ЕС, требующая от цифровых платформ сообщать в налоговую инспекцию о доходах своих пользователей — продавцов, поставщиков услуг и арендодателей. Это относится как к компаниям, так и к частным лицам, работающим через такие порталы, как DAC7. Allegro, Vinted, Книги, OLXAirbnb, Booking, OnlyFans.
Да, платформы сначала предоставляют данные налоговым органам одной страны ЕС, а затем оттуда данные о польских налогоплательщиках передаются в польские налоговые органы в рамках автоматического обмена информацией. Отчетность охватывает доходы платформ, зарегистрированных не только в ЕС, но и в странах, не входящих в ЕС.
В первую очередь: имя, фамилия, адрес, ИНН/ПС, совокупный доход, количество транзакций и т. д. Соответствующая налоговая инспекция получит информацию с указанием суммы, за что и на какой платформе налогоплательщик заработал, что даст ей инструменты для очень эффективного контроля налоговых расчетов.
Платформы обязаны ежегодно сообщать налоговым органам о пользователях, осуществляющих торговлю товарами через платформы, которые:
В случае услуг (например, косметических, парикмахерских) каждая сумма отражается в отчетности – независимо от суммы выручки.
Лица, не зарегистрировавшие свою предпринимательскую деятельность, но обязанные это сделать, обязаны, в первую очередь, зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность в CEIDG, представить недостающие налоговые декларации и погасить задолженность по налогам и взносам с процентами.
Кроме того, хотели бы отметить, что сам факт регулярного получения дохода не требует автоматической регистрации бизнеса – при соблюдении определенных условий можно было использовать институт так называемой незарегистрированной предпринимательской деятельности или уплачивать подоходный налог с физических лиц способом, соответствующим частным (некоммерческим) продажам.
Активное раскаяние — это добровольное признание налогоплательщиком налоговых ошибок (например, непредставления налоговой декларации) до того, как польские налоговые органы обнаружат их. Взамен отсутствует риск уголовной или налоговой ответственности. Для того чтобы раскаяние было эффективным, необходимо погасить всю задолженность.
Да, наш опыт показывает, что налоговые органы уже проводят интенсивные, масштабные проверки. Налогоплательщики получают уведомления с требованием разъяснений, подают просроченные налоговые декларации и уплачивают просроченные налоги плюс проценты.
На практике это составляет семь дней. В течение этого времени необходимо выяснить причины вызова в суд, связаться с сотрудником, ведущим дело, и определить дальнейшую стратегию.
Иногда возникает необходимость как можно быстрее внести изменения в налоговую декларацию, а иногда – обосновать принятый до сих пор метод расчетов. Профессиональное общение с налоговыми органами может предотвратить налоговую проверку – точность и достоверность представленной информации имеют решающее значение. Поэтому стоит обратиться по этому вопросу к налоговому консультанту.
К сожалению, незнание закона не защищает от ответственности. Неосведомленность не освобождает от уплаты налогов и не исключает риска налоговой и уголовной ответственности.
Да, но это влечет за собой необходимость уплаты просроченных налогов (в основном подоходного налога и НДС), а также взносов на социальное и медицинское страхование с процентами.
Это может привести к налоговой проверке. Лучше всего сравнить данные, предоставленные платформой налоговым органам, со своими собственными налоговыми данными.
Стоит прояснить любые расхождения и, при необходимости, внести поправки в налоговые декларации. Если есть какие-либо расхождения, имеющие налоговое обоснование, мы рекомендуем зафиксировать их сейчас, чтобы в случае налоговой проверки за этот период несколько лет спустя налогоплательщик мог эффективно обосновать свой метод налогообложения.
Да, директива DAC7 допускает такую блокировку, если пользователь не предоставит налоговую информацию. Учетная запись может быть приостановлена до предоставления информации, а вывод средств с платформы может быть приостановлен.
Свяжитесь со специалистом
Кшиштоф Буржинский
Партнер, налоговый консультант