Цифровые создатели

Динамичное развитие цифровой экономики означает, что все больше людей и компаний, занимающихся созданием онлайн-контента (например, ютуберы, стримеры, графические дизайнеры, программисты, инфлюенсеры), ищут оптимальные налоговые решения. Одна из тем, регулярно поднимаемых в этом контексте, — так называемые налоговые убежища — страны, которые, как считается, участвуют в вредной налоговой конкуренции в сфере подоходного налога.

Налоговые убежища — это страны или территории, которые предлагают очень благоприятные налоговые условия для иностранных компаний, например, низкие или нулевые налоговые ставки, ограниченная прозрачность, непрозрачное налоговое законодательство и затрудненный международный поток налоговой информации.

В Польше статус «налоговой гавани» определяется министром финансов посредством соответствующего постановления, учитывающего, среди прочего, выводы ОЭСР, возможность и качество обмена налоговой информацией, надежность налоговых систем и их фактические особенности, которые могут привести к вредной налоговой конкуренции.

В соответствии с постановлением министра финансов от декабря 2024 года, согласно польскому законодательству, в список стран, применяющих недобросовестную налоговую конкуренцию (в сфере подоходного и корпоративного налога), входят 25 стран, в том числе Ангилья, Антигуа и Барбуда, Гонконг, Монако, Панама, Сейшельские острова, Вануату и другие.

На практике любой перевод средств (даже минимальных сумм) организациям, расположенным в налоговых убежищах, может рассматриваться как налоговая схема и подлежать проверке. Такие транзакции рассматриваются как сделки между связанными сторонами, и к удержанию налога применяется более строгий подход.

Самое важное, что уплата налогов «в раю» (или заявление о том, что вы уплачиваете налоги, например, в Дубае) не решает вопрос об уплате налогов в Польше, поскольку возможность обложения налогом вашего дохода польскими налоговыми органами определяется прежде всего налоговым резидентством, установленным на основе фактических данных, а не выбором налогоплательщика, мотивированным стремлением к более низким налогам.

В Польше резидентом обычно считается лицо, чей центр основных интересов (личных или деловых) находится в Польше или которое проживает в Польше более 183 дней в году. В таких случаях он облагается налогом в Польше на весь доход, включая доход, полученный за границей (с использованием соответствующего метода предотвращения двойного налогообложения). На практике это означает, что вы не можете подавать налоговые декларации в налоговой гавани, если фактически не проживаете там и не перенесли туда свой центр жизни и деятельности. В таком случае польская налоговая служба может усомниться в вашей налоговой «эмиграции» и потребовать от вас подать налоговые декларации в Польше на весь ваш доход, полученный по всему миру.