Цифровые создатели

Облегчение для возвращения

Налоговая льгота при возврате налогов — это льготное налоговое преимущество для физических лиц, решивших перенести свое налоговое резидентство в Польшу. Ее цель — побудить как поляков, эмигрировавших в Польшу, так и иностранцев перенести центр своей жизни и экономических интересов в Польшу.

Благодаря этим льготам налогоплательщики могут снизить свою налоговую нагрузку в первые годы после прибытия, тем самым повысив выгодность переезда в Польшу.

Данное освобождение от налогообложения распространяется на определенные виды дохода, полученные от:

трудовые договоры
договоры поручения
экономическая деятельность

Максимальная сумма освобождения от налога составляет 85 528 злотых в год в течение следующих 4 лет. Это означает, что в каждый из 4 лет вы можете воспользоваться освобождением от налога на сумму до 85 528 злотых.

Льгота действует с года, в котором налогоплательщик перевел свое налоговое резидентство в Польшу, или со следующего года – решение принимает сам налогоплательщик.

Важно отметить, что если вы, например, в 2023 году перевели свое налоговое резидентство в Польшу и еще не воспользовались налоговой льготой при повторном въезде, у вас все еще есть такая возможность. Вы можете подать исправленную налоговую декларацию за предыдущие годы и включить в нее льготу. Это позволит налоговой службе вернуть излишне уплаченные налоги за предыдущие годы.

Для получения льгот необходимо соблюдение нескольких ключевых условий:

В результате смены места жительства, которая должна была состояться после 31 декабря 2021 года, произошло изменение налогового резидентства с иностранного на польское, и
В течение трех календарных лет, непосредственно предшествующих году, в котором произошло изменение налогового резидентства на Польшу, территория Польши не являлась местом жительства лица, осуществляющего передачу резидентства.
иметь польское гражданство, польскую идентификационную карту или гражданство страны, отличной от Польши.
государство-член Европейского союза, страна, входящая в Европейскую экономическую зону или Швейцарскую конфедерацию, или имеющая место жительства:
- не менее трех лет в государстве-члене Европейского союза или стране, входящей в Европейскую экономическую зону, Швейцарской конфедерации, Австралии, Республике Чили, Государстве Израиль, Японии, Канаде, Соединенных Мексиканских Штатах, Новой Зеландии, Республике Корея, Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии или Соединенных Штатах Америки, или
- на территории Польши в течение как минимум 5 календарных лет, предшествующих трехлетнему периоду, и
наличие свидетельства о проживании или иного документа, подтверждающего место жительства для целей налогообложения в течение периода, необходимого для установления права на данное освобождение от налогов, и
не воспользовавшись ранее, полностью или частично, льготой по возврату товара.

Вопросы и ответы

Могу ли я воспользоваться налоговыми льготами при подаче налоговой декларации, если я проживал в стране, где не плачу налоги? налоги (например, в Дубае)?

Налоговая льгота по возврату налогов не зависит от того, уплачивались ли налоги в стране проживания – правила требуют лишь периода не менее трех лет без места жительства в Польше, а затем переноса налогового резидентства в Польшу. При проверке обоснованности налоговой льготы налоговые органы проверяют только наличие у налогоплательщика документального подтверждения места жительства для целей налогообложения за пределами Польши (например, свидетельство о проживании, договор аренды квартиры за границей, трудовой договор, выписки из банковского счета и т. д.), а не факт уплаты подоходного налога в Польше. Отсутствие системы подоходного налога в той или иной стране, например, в Дубае, не исключает права на льготу. Ключевым требованием является фактическое проживание за пределами Польши и наличие документов, подтверждающих этот статус.

Я несколько лет жил за границей и хочу вернуться в Польшу, чтобы воспользоваться налоговыми льготами. Возврат – как это осуществить?

Во-первых, убедитесь, что вы соответствуете всем условиям для получения налоговой льготы по возврату налогов. Если да, то в следующих случаях:
- Работая по трудовому договору, вы должны по возвращении на работу предоставить работодателю декларацию, подтверждающую соответствие условиям для получения налоговой льготы. В этой декларации необходимо указать, что вы соответствуете условиям для применения налоговой льготы, а также годы начала и окончания действия льготы. Официального шаблона для этой декларации нет; вы можете создать свой собственный или найти шаблон на сайте podatki.gov.pl. Если вы не предоставите эту декларацию работодателю, вы можете включить эту налоговую льготу при подготовке годовой налоговой декларации – в этом случае вам будет возвращена переплаченная сумма налога.
- Если вы ведете собственный бизнес, вам следует учитывать налоговые льготы при подаче ежемесячной отчетности или применять их только после окончания налогового года в вашей налоговой декларации.
Однако важно помнить, что налоговая служба может проверить вашу налоговую декларацию и запросить документы, подтверждающие соответствие условиям для получения налоговой льготы. Таким документом может быть свидетельство о месте жительства или другое подтверждение вашего места жительства для целей налогообложения в течение периода, необходимого для установления права на эту льготу. Налоговые постановления указывают, что налогоплательщики должны предоставить, например, свидетельство о месте жительства, трудовой договор, договор аренды квартиры за границей, справку от бывшего иностранного работодателя, историю трудовой деятельности, иностранные налоговые декларации, расчетные листки или выписки из банковских счетов, чтобы задокументировать свое место жительства за пределами Польши для целей налогообложения. Чем подробнее документация, подтверждающая ваше место жительства за пределами Польши, тем выше вероятность того, что налоговая служба легко подтвердит ваше право на получение налоговой льготы.

Как подать заявление на получение льгот по возвращении?

Налоговая льгота по возврату налогов работает следующим образом: налогоплательщик может оценить, соответствует ли он установленным законом требованиям. Если он считает, что критерии соблюдены, он может начать пользоваться льготой немедленно – сообщать об освобождении от налогов не нужно. Однако важно помнить, что налоговая инспекция может позже проверить, действительно ли были соблюдены требования, поэтому стоит собрать документы, подтверждающие ваше проживание за пределами Польши.

Если мой годовой доход превысит 85 000 злотых, будет рассчитан налог. Только на сумму свыше 85 000?

Да. Льгота по возврату налогов действует путем освобождения от уплаты налога с дохода до 85 528 злотых в год. Если ваш годовой доход не превышает эту сумму, вы вообще не будете платить подоходный налог. Однако, если ваш доход выше, налог будет взиматься только с суммы, превышающей 85 528 злотых. Кроме того, если вы облагаетесь налогом по налоговой шкале (12%/32%), предоставляется необлагаемый налогом лимит в размере 30 000 злотых в год, что дополнительно уменьшает вашу налоговую базу. Например, при годовом доходе в 120 000 злотых льгота по возврату налогов освобождает от уплаты 85 528 злотых, и вы можете вычесть необлагаемый налогом лимит из оставшихся 34 472 злотых – то есть фактически вы заплатите налог с 4 472 злотых. Эта льгота действует в течение четырех последовательных налоговых лет, считая с года вашего возвращения в Польшу или – по вашему выбору – со следующего года.

Вы получите 85 000 злотых в конце налогового года?

Налоговая льгота в размере 85 528 злотых выплачивается не налогоплательщику, а представляет собой необлагаемый налогом лимит дохода. На практике доход до этой суммы освобождается от подоходного налога, что приводит к увеличению чистого дохода налогоплательщика или снижению налоговой выплаты в годовой налоговой декларации. Таким образом, реальная выгода заключается в экономии на налогах, а не в дополнительной выплате от государства.

Сумма в размере 85 528 злотых в качестве налоговой льготы не выплачивается налогоплательщику, а означает... Предел дохода, до которого налог не уплачивается. На практике это выглядит так: Доход в пределах этой суммы освобождается от подоходного налога, поэтому налогоплательщик имеет более высокую налоговую льготу. Сумма налога или меньшая сумма налога, подлежащая уплате в годовой налоговой декларации. Благодаря этому Реальная выгода заключается в экономии на налогах, а не в дополнительных выплатах. состояния.

Необлагаемая налогом сумма в размере 85 528 злотых выплачивается не налогоплательщику, а представляет собой лимит дохода, до которого налог не уплачивается. На практике доход до этой суммы освобождается от подоходного налога, что приводит к увеличению чистого дохода налогоплательщика или снижению налоговой выплаты в годовой налоговой декларации. Это обеспечивает реальную выгоду в виде экономии на налогах, а не дополнительных государственных выплат. Что касается декларации о подоходном налоге из другой страны, то предоставление только этого документа может быть недостаточным, поскольку подача декларации о подоходном налоге из другой страны не всегда означает, что налогоплательщик имел место жительства для целей налогообложения в этой стране в течение всего года.

Распространяется ли налоговая льгота также на коммерческую деятельность?

Да. Доход, полученный от несельскохозяйственной коммерческой деятельности, подлежит налоговым льготам. Эта деятельность может облагаться налогом в соответствии с налоговой шкалой, фиксированным налогом или единовременной выплатой с зарегистрированного дохода.

Влияет ли вопрос регистрации на возможность использования налоговых льгот? возвращаться?

Регистрация не имеет значения для налоговой льготы по возврату налогов – важно фактическое место жительства и налоговое резидентство. Это подтверждается индивидуальным разъяснением директора Национального налогового информационного управления (ННИУ), в котором ведомство уточнило, что даже лицо, зарегистрированное в Польше в течение всего периода пребывания за границей, может воспользоваться налоговой льготой по возврату налогов при соблюдении установленных законом требований. Регистрация не определяет место жительства для целей налогообложения и не исключает права на освобождение от уплаты налогов.

Я несколько лет живу за границей, но получаю доход в Польше благодаря... Снимаю квартиру – смогу ли я воспользоваться налоговыми льготами после возвращения в Польшу? назад?

Наличие источника дохода в Польше, например, от сдачи жилья в аренду, при отсутствии статуса налогового резидента Польши, не определяет место жительства для целей налогообложения. Место жительства определяется фактическим центром жизненных и экономических интересов и количеством дней, проведенных в Польше, а не просто фактом получения дохода в данной стране. Получение дохода в Польше может повлиять на определение фактического центра жизненных и экономических интересов, но не определяет его полностью. Поэтому подача налоговой декларации в Польше при отсутствии статуса налогового резидента Польши в связи с доходом от сдачи жилья в аренду не исключает права на применение налоговых льгот при повторном въезде в страну.

Я вернулась в Польшу в 2022 году, но не знала, что могу воспользоваться такой возможностью. Облегчение – могу ли я им еще пользоваться?

Налоговая льгота по возврату налогов может быть использована и задним числом, если после возвращения в Польшу были соблюдены все установленные законом условия, но льгота не была указана в налоговой декларации. В таком случае налогоплательщик имеет право подать исправленные налоговые декларации за годы, за которые он хочет воспользоваться льготой, – в течение максимального четырехлетнего периода действия льготного режима. Важно помнить, что исправление будет действовать только в том случае, если пятилетний срок исковой давности по налоговым обязательствам еще не истек. На практике это означает, что переплаченный налог может быть взыскан за предыдущие годы, в которых льгота могла быть применена, но не была использована. Это позволяет использовать льготный режим даже с задержкой, при условии, что установленные сроки не превышены.

А что, если я всё ещё живу в Германии, но планирую переехать в Польшу? Хотите начать свой бизнес?

Льгота по возврату налогов предоставляется только в случае переноса вашего налогового резидентства в Польшу. Простое создание бизнеса в Польше при сохранении проживания в Германии не дает вам права на эту льготу. На практике это работает следующим образом:
1. Если вы по-прежнему проживаете в Германии и ведете бизнес только в Польше, вы все равно являетесь нерезидентом и не имеете права на налоговые льготы по возвращении.
2. Однако, если вы решите перенести свой центр страхования жизни в Польшу и стать польским налоговым резидентом, то с этого момента вы сможете начать использовать налоговые льготы при подаче налоговой декларации (в том числе в рамках своей предпринимательской деятельности).
Таким образом, ключевым моментом является не просто ведение бизнеса, а момент фактического возвращения в Польшу в качестве налогового резидента — именно тогда вы сможете начать пользоваться льготами по возврату налогов в рамках своей предпринимательской деятельности.

Расчет времени производится на основе точных дат отъезда и возвращения в страну? или календарных лет?

Налоговая льгота при возврате налогов предоставляется за полные налоговые годы, а не за точные даты отъезда или возвращения в Польшу. Согласно правилам, налогоплательщик не должен проживать в Польше в течение трех последовательных календарных лет, предшествующих году возвращения. Другими словами, месяцы или дни, проведенные за границей, не суммируются – решающее значение имеют целые календарные годы.

Свяжитесь со специалистом

Кшиштоф Буржинский
Партнер, налоговый консультант