Många företagare undrar om utgifter för gym, personlig träning eller andra sportaktiviteter kan dras av som skatteavdragsgilla kostnader. Vid första anblicken kan det verka som att god kondition, hälsa och fysisk kondition påverkar arbetseffektiviteten och därför har en indirekt koppling till affärsverksamheten. I praktiken kan dock skattemyndigheternas tillvägagångssätt i detta avseende vara ganska restriktivt.
Gym och personlig tränare och skattekostnader
Som regel, om föremålet för din affärsverksamhet inte är relaterat till sport, kommer utgifter för ett gym eller en personlig tränare troligtvis inte att inkluderas i skattekostnaderna.
Skattekontoren betraktar i allmänhet den här typen av utgifter som personliga och hävdar att deras primära syfte är att skydda hälsan, förbättra fysisk kondition, välbefinnande eller utseende, och inte direkt generera affärsinkomster.
Det här innebär att en entreprenör som driver till exempel en redovisningsbyrå, marknadsföringsbyrå, webbutik, advokatbyrå eller konsultföretag bör vara stor försiktig när de försöker inkludera ett gymmedlemskap eller personlig träning som affärsutgifter.
Vad gäller sportrelaterade aktiviteter?
Situationen kan vara annorlunda när affärsverksamheten är direkt relaterad till sport, fitness eller fysisk aktivitet.
Detta gäller till exempel personer som agerar som:
- professionella idrottare,
- personliga tränare,
- fitnessinstruktörer,
- idrottsinstruktörer,
- personer som driver ett företag inom hälso- eller fysisk aktivitetsbranschen.
I sådana fall är det lättare att påvisa ett samband mellan kostnaden och den aktivitet som utförs. En personlig tränare eller idrottare kan hävda att det är en del av deras yrke att hålla sig i form, utveckla färdigheter, motoriska färdigheter eller använda specialiserat stöd.
I praktiken är skattekontoren mer benägna att gynna reglering av personliga träningskostnader om de verkligen är relaterade till sportaktiviteter. Detta innebär dock inte automatiskt godkännande i alla situationer.
Gymmedlemskap kan fortfarande vara problematiskt
Det är värt att komma ihåg att även vid sportaktiviteter kan gymkostnader ifrågasättas. Skattemyndigheterna anser ofta att gymmedlemskap är av personlig karaktär, eftersom de tjänar till att förbättra den allmänna hälsan och konditionen.
Därför bör varje sådan utgift vara väl motiverad. Ju tydligare det kan visas att den är relaterad till en specifik aktivitet, tillhandahållen tjänst eller genererad intäkt, desto större är chansen att försvara en sådan utgift vid en eventuell revision.
Varje fall bör bedömas individuellt
Skattebehandlingen av sportkostnader är inte en binär process. Typen av verksamhet, metoden för att dokumentera kostnader, deras syfte och deras faktiska förhållande till intäkterna är alla viktiga faktorer.
Innan du startar ett företag eller registrerar sådana utgifter är det därför värt att diskutera kostnadslistan med en skatterådgivare. Detta hjälper till att undvika en situation där utgiften ifrågasätts av skatteverket.
