Förändringar i beskattningen av familjestiftelser är planerade att träda i kraft 2026. Lagförslaget, som utarbetats av finansministeriet, har skapat betydande kontroverser, särskilt i samband med att det begränsar stiftelsers frihet att förvalta sina tillgångar. En viktig del är införandet av en så kallad tillgångslåsning, men de nya reglerna omfattar även andra viktiga skatteområden.
Paweł Turek, advokat, skatterådgivare och partner på BTTP, påpekar att 36-månaderslåsningen är en "absurd" lösning eftersom den hindrar stiftelser från att sälja tillgångar vid det mest gynnsamma marknadsögonblicket, även när de är på historiskt höga nivåer. Enligt hans uppfattning strider detta tillvägagångssätt mot själva karaktären hos en familjestiftelse, vars uppdrag är att bygga och skydda tillgångar för kommande generationer. Han kritiserar också lösningens inkonsekvens med andra skatteregler – en 36-månaderslåsning (och i praktiken upp till 47) månader överensstämmer inte med de 24-månadersfrister för att inneha aktier för att dra nytta av det undantag från utdelning som anges i lagförslagets motivering. Han menar också att förslaget innehåller ett retroaktivt element – det tillämpar låsningen på tillgångar som överförs från och med den 1 september 2025, trots att reglerna inte är planerade att träda i kraft förrän den 1 januari 2026. Han betonar att regler som begränsar skattebetalarnas rätt till reducerade skattesatser eller skattebefrielser inte kan tillämpas retroaktivt. Enligt hans uppfattning är detta ytterligare ett exempel på hur instabil skattelagstiftningen kan vara i Polen. Han tillägger att om lagförslaget om beskattning av familjestiftelser antas i denna form, kommer dess största vinnare utan tvekan att vara utländska stiftelser och truster.
Vad mer är värt att uppmärksamma:
• Den treåriga låsningen gäller tillgångar som tillskjutits, överförts kostnadsfritt eller förvärvats från närstående enheter. Försäljning under låsningsperioden resulterar i en bolagsskatt på 19 %. Stiftelsen kommer dock att kunna dra av denna skatt (från förtida utträde) från den bolagsskatt på 15 % som den uppbär vid utdelning av medel till förmånstagare.
• På grund av hur lock-up-perioden beräknas kan den faktiska restriktionsperioden uppgå till nästan 4 år.
• Undantaget från värdepappersskatt gäller endast långtidsuthyrning av lägenheter för bostadsändamål – korttidsuthyrning, tillhandahållande av boendetjänster (t.ex. som en del av dagliga lägenheter eller så kallade lägenhetshotell), uthyrning för affärs- eller kommersiella ändamål – kommer att omfattas av värdepappersskatt. Inkomster från alla typer av uthyrning av kommersiella fastigheter kommer även fortsättningsvis att vara undantagna från värdepappersskatt.
• Inkomster som genereras av en familjestiftelse genom skattetransparenta enheter, såsom partnerskap, ska beskattas.
• Stiftelser kommer att omfattas av bestämmelserna om CFC, uttagsskatt och en utökad katalog över dolda vinster från familjestiftelser (efterskänkta, förfallna, odrivbara lån).
• Lagstiftningsschemat förutsätter att föreskrifterna träder i kraft den 1 januari 2026 och omfattar tillgångar retroaktivt från september 2025, vilket kräver brådskande reaktioner från berörda parter.
Är du redo för dessa förändringar? Hur kommer de att påverka investeringsflexibiliteten och tillgångsskyddet inom familjestiftelser? Lär dig hur du förbereder dig för de nya reglerna och undviker potentiella skattefallgropar.
Vi uppmanar dig att läsa hela artikeln, som kommer att skingra alla tvivel: https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/fundacja-rodzinna-projekt-zmian-w-podatkach-od-2026-r-budzi-kontrowersje/k96d6x7
