Onlineplattformar som gör det möjligt för frilansare att utfärda fakturor och reglera B2B-konton med kunder utan att etablera ett företag blir alltmer populära. Även om denna lösning verkar bekväm och säker kan den medföra betydande skatte-, socialförsäkrings- och till och med straffrättsliga och finanspolitiska risker om affärsverksamhet visar sig vara dold. Skattemyndigheterna granskar i allt högre grad sådana samarbetsmodeller, och skattemyndigheterna har nu verktyg för att effektivt identifiera dolda affärsaktiviteter.
Dominik Szlęzak, skattekonsult på BTTP, betonar att skattemyndigheterna för närvarande har precisa verktyg till sitt förfogande för att eliminera fall där frilansare döljer sin affärsverksamhet. Han påpekar att det i vissa situationer kan vara motiverat att använda plattformen – till exempel när uppdragen är oförutsedda, vilket innebär att frilansaren inte bedriver någon affärsverksamhet. Om en frilansare bara använder en mellanhands tjänster några gånger om året kan man hävda att handlingarna är sporadiska och att frilansarens affärsverksamhet inte döljs.
Vid större samarbeten är situationen dock annorlunda. Dominik Szlęzak påpekar att om en frilansare använder ett paket som tillåter utfärdande av flera fakturor per månad, kommer det att vara svårt att försvara sig mot påståendet att de inte bedriver affärsverksamhet. I en sådan situation kan skattemyndigheterna eller socialförsäkringsinstitutionen (ZUS) anse att frilansaren bedriver regelbunden och organiserad inkomstbringande verksamhet, vilket leder till en omklassificering av deras betalningar. Följaktligen kan skattemyndigheterna anse att frilansaren de facto bedriver affärsverksamhet, vilket resulterar i skatte- och socialförsäkringsskulder.
En annan risk är den s.k. företagsägt företag och det åtföljande straffrättsliga och skattemässiga ansvaret – böter på upp till 720 dagsböter, fängelse i upp till tre år, eller båda. Som Dominik Szlęzak förklarar har detta ytterligare konsekvenser för utlänningar som är bosatta i Polen med tillstånd som inte tillåter affärsverksamhet; sådan åtgärd leder, även i princip, till utvisning.
Frilansarens klient är också i riskzonen. Skattemyndigheterna kan ifrågasätta rätten att dra av moms och dra av utgiften från skatteavdragsgilla kostnader om de anser att frilansarens faktura är otillförlitligt redovisningsbevis, vilket återspeglar en affärsfiktion.
Dominik Szlęzak lyfter också fram plattformarnas rapporteringsskyldigheter enligt DAC7-direktivet. Plattformar kan försöka åberopa undantag för aktiviteter som utförs av deras egna anställda, men som experten påpekar skulle en sådan ståndpunkt sannolikt ifrågasättas. Skattemyndigheterna bör få transaktionsrapporter för användardata (frilansdata).
Viktiga punkter att notera:
- Skattemyndigheterna kan omklassificera frilansares verksamhet som betalar via plattformar till sin egen affärsverksamhet.
- Risken gäller inte bara PIT och moms, utan även ZUS- och NFZ-avgifter samt skatte- och straffrättsligt ansvar;
- Att använda plattformen för ett större antal beställningar (t.ex. flera fakturor per månad) gör det svårt att försvara argumentet om verksamhetens icke-kommersiell karaktär;
- för utlänningar finns det en ytterligare risk för utvisning från Polen;
- frilansares kunder kan förlora rätten att dra av moms och inkludera utgifter i kostnaderna;
- Plattformar är skyldiga att rapportera användardata enligt DAC7, och försök att kringgå denna skyldighet kan ifrågasättas;
Ovanstående ändringar och tolkningar väcker många frågor: hur kommer skattemyndigheterna att bedöma omfattningen av en frilansares verksamhet? Räcker det att utfärda ett fåtal fakturor per månad via en plattform för att utgöra affärsverksamhet? Hur kan man skydda sig mot omklassificering och undvika skatteskulder?
Om du vill lära dig hur du korrekt redovisar din affärsverksamhet för att undvika potentiella skatterisker är det värt att rådfråga en skatterådgivare.
Vi uppmanar dig att läsa hela artikeln: https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897169,platformy-dla-freelancerow-korzysci-i-ukryte-ryzyka-podatkowe.html
