Kuchagua njia ya ushuru ni muhimu kwa mtu yeyote anayefanya kazi katika tasnia ya uundaji wa mitindo. Ingawa ushuru wa kiwango sawa unaweza kuonekana kuwa rahisi na wenye faida, sio chaguo bora kila wakati. Yote inategemea huduma maalum ambazo modeli hutoa, gharama zao, na kiwango sahihi cha ushuru wa kiwango sawa.
Katika makala haya, tunaelezea wakati ambapo kubadili hadi kodi ya kiwango cha kawaida kunaweza kuwa na manufaa, unachohitaji kuzingatia, na kwa nini inafaa kuchambua hali yako kwa makini kabla ya kuchagua aina hii ya kodi.
Jinsi ya kuchagua msimbo sahihi wa PKWiU?
Ili kutathmini faida ya kubadili hadi kodi ya kiwango sawa katika tasnia yoyote, lazima kwanza ubaini kiwango halisi cha kodi utakachotozwa. Kwa hivyo, itakuwa muhimu kuchambua shughuli unazofanya na kuzipa msimbo unaofaa wa PKWiU.
Tahadhari!
Kwa madhumuni ya ushuru, ikiwa ni pamoja na ushuru wa jumla kwa mapato yaliyorekodiwa hadi mwisho wa 2028, tunatumia uainishaji PKWiU 2015, licha ya kuwepo kwa toleo jipya la PKWiU 2025.
Nambari sahihi ya PKWiU inapaswa kuakisi asili halisi ya huduma zinazotolewa, si taaluma au kiingilio cha CEIDG pekee. Ikiwa mlipakodi anafanya aina mbalimbali za shughuli, kila moja lazima ipimwe kando, kwani zinaweza kukabiliwa na viwango tofauti vya kodi vya kiwango cha kawaida. Ni baada tu ya uainishaji sahihi ndipo tunaweza kuendelea kutathmini kama kodi ya kiwango cha kawaida itakuwa na faida ya kodi.
Sawa, lakini kanuni ya uundaji wa modeli ni ipi?
Ikiwa tunazungumzia kuhusu uundaji wa mitindo wa kawaida, yaani, kushiriki katika upigaji picha, rekodi za matangazo au vifaa vingine kama mfano tu, bila kuandaa kampeni na bila kutoa vifaa, mahali pa kuanzia patakuwa PKWiU 90.01.10.0 – Huduma za wasanii wa maonyesho.
Huu si uainishaji wa nasibu. Maelezo ya GUS kwa PKWiU 2015 Imeelezwa wazi kwamba kundi hili linajumuisha, miongoni mwa mengine: huduma za uundaji wa modeli za kujitegemea.
Kwa hivyo ikiwa mwanamitindo anashiriki tu katika upigaji picha au kurekodi na kufanya sehemu yake mbele ya kamera, hatumwoni kama wakala wa matangazo au mtayarishaji wa kampeni. Tunaangalia asili halisi ya huduma hiyo, na mara nyingi hiyo itakuwa "mtendaji."
Vipi ikiwa modeli hiyo pia inaandaa kampeni au inahusika katika uzalishaji kamili wa vifaa?
Katika hali kama hizo, msimbo wa uundaji wa modeli za kawaida pekee huenda usitoshe tena. Ikiwa modeli hiyo haitoshi tu kupiga picha au kuonekana kwenye video lakini pia inafanya shughuli mbalimbali, ni muhimu kuthibitisha kama bado tunazungumzia huduma inayofanya kazi kikamilifu.
Kwa mfano, tunaweza kutathmini hali tofauti ambapo modeli:
- huandaa dhana ya kampeni, ratiba ya uchapishaji au dhana za mawasiliano ya chapa,
- hupanga kipindi au kurekodi, ikiwa ni pamoja na kuchagua mpiga picha, mpiga picha, mpangaji, eneo au muundo wa seti,
- inawajibika kwa kuunda nyenzo za matangazo zilizotengenezwa tayari, k.m. picha, vioo, filamu au kifurushi cha maudhui kwa ajili ya kuchapishwa, ikijumuisha kukusanyika, kusindika na kutayarisha kuchapishwa.
Katika hali kama hizo, uainishaji mmoja wa jumla kama "huduma za uundaji wa mifano" unaweza kuwa rahisi sana. Inaweza pia kuwezekana kutenganisha huduma zinazotolewa kwa madhumuni ya kubaini ada zinazofaa za kiwango sawa ikiwa mkataba, ankara, na wigo halisi wa ushirikiano unaonyesha kwamba mfumo hufanya aina kadhaa tofauti za shughuli.
Mfano mzuri ni utengenezaji wa video au rekodi za matangazo. Ikiwa modeli haionekani tu kwenye nyenzo lakini pia ina jukumu la kuitayarisha kama bidhaa iliyokamilika kwa mteja, hoja ya marejeleo inaweza kuwa PKWiU 59.11.12.0 - Huduma zinazohusiana na utengenezaji wa filamu za matangazo au matangazo na rekodi za video.
Jinsi ya kubaini kiwango cha kawaida cha msimbo wa PKWiU uliochaguliwa tayari?
Mara tu tunapoweka msimbo wa PKWiU, hatua inayofuata ni rahisi zaidi: tunaangalia kama Sheria ya Viwango Vilivyopangwa inatoa kiwango maalum cha kodi kwa aina hii ya huduma.
Katika uundaji wa modeli za kitamaduni, mahali pa kuanzia ni PKWiU 90.01.10.0 – Huduma za wasanii wa maonyeshoKundi hili linaangukia chini ya kifungu cha 90 cha Uainishaji wa Bidhaa na Huduma wa Kipolandi (PKWiU), yaani huduma za kitamaduni na burudani. Kwa mujibu wa Kifungu cha 12, aya ya 1, nukta ya 2, herufi y Sheria kuhusu kodi ya mapato ya kiwango cha kawaida kwa baadhi ya mapato yanayopatikana na watu wa kawaida (hapa itajulikana kama Sheria ya Kiasi Mkupuo), mapato kutoka kwa huduma hizo hutozwa ushuru kwa kiwango 15%.
Mbinu hii pia inaonekana katika tafsiri za kibinafsi. Kwa mfano, katika tafsiri ya Julai 8, 2024, faili la marejeleo nambari. 0115-KDST2-1.4011.280.2024.1.AW, Mkurugenzi wa Ofisi ya Kitaifa ya Habari za Ushuru alirejelea kuonekana katika nyenzo za utangazaji, ushiriki katika matangazo ya utangazaji, vipindi vya picha na matangazo ya televisheni, yaliyoainishwa kama PKWiU 90.01.10.0, na kuonyesha kiwango cha 15%. Vile vile, katika tafsiri ya Septemba 11, 2024, faili la marejeleo nambari. 0115-KDST2-1.4011.382.2024.1.AP, mamlaka ilithibitisha kiwango cha usawa cha 15% kwa huduma zinazoangukia ndani ya PKWiU 90.01.10.0.
Hata hivyo, hii haimaanishi kwamba kila shughuli ya uundaji wa modeli lazima ilipwe kiotomatiki kwa njia ile ile. Ikiwa, pamoja na kufanya kazi mbele ya kamera, huduma zingine pia hutolewa, kama vile kuandaa vifaa vya video vilivyokamilika, zinaweza kuzingatiwa kwa uainishaji tofauti.
Mfano mzuri ni PKWiU 59.11.12.0 - Huduma zinazohusiana na utengenezaji wa filamu za matangazo au matangazo na rekodi za videoKatika tafsiri za kibinafsi, kuna mbinu ambayo mapato kutoka kwa huduma hizo yanaweza kufaidika kutokana na kiwango cha chini. 8,5%, kulingana na Kifungu cha 12, aya ya 1, nukta ya 5, herufi a Sheria ya Kiasi cha Mkupuo. Hii ilionyeshwa, miongoni mwa mengine, katika tafsiri ya Julai 8, 2024, faili la marejeleo nambari. 0115-KDST2-1.4011.280.2024.1.AW, katika tafsiri ya Juni 4, 2025, nambari ya marejeleo 0113-KDIPT2-1.4011.330.2025.2.RK, na katika tafsiri ya Desemba 30, 2025, nambari ya marejeleo 0113-KDIPT2-1.4011.878.2025.2.DJD.
Tukitoa aina kadhaa tofauti za huduma, ni lazima tutenganishe mapato kwa uangalifu katika kumbukumbu. Kifungu cha 12, aya ya 3 ya Sheria ya Kodi ya Mkupuo kinataka mapato kutoka kwa kila aina ya shughuli yatambulike kando.
Kwa hivyo ... je, ada ya kawaida itafaa kwa modeli?
Kwa bahati mbaya, swali hili lazima lijibiwe kwa jibu la kisheria la kawaida: "inategemea."
Kodi ya kiwango sawa inaweza kuwa na manufaa ikiwa una matumizi ya chini na unataka uhasibu rahisi. Hata hivyo, ni muhimu kukumbuka kwamba kwa kodi ya kiwango sawa, unalipa kodi kwenye mapato yako, si faida yako. Hii ina maana kwamba hutoi gharama kama vile usafiri, vipindi vya majaribio, mitindo, vipodozi, kwingineko, vifaa, au huduma za uhasibu.
Tuseme kwamba modeli huzalisha PLN 200,000 kwa mwaka na huduma zake zote hutozwa ushuru kwa kiwango cha kawaida cha 15%. Katika toleo hili, kodi itafikia PLN 30,000.
Kwa kulinganisha, hebu tuchukulie mfumo huo huo unatumia kiwango cha kodi na hugharimu gharama sawa na 20% ya mapato, au PLN 40,000. Mapato yanayotozwa kodi yatakuwa PLN 160,000. Ushuru kulingana na kiwango utafikia PLN 23,600.
Katika mfano huu rahisi, kiwango cha kodi chenyewe ni kizuri zaidi kuliko kiwango cha 15%. Tofauti ni PLN 6,400 kwa upande wa kiwango. Hata hivyo, hii haimaanishi kwamba kiwango cha tambarare kitakuwa kibaya zaidi kila wakati. Kwa gharama za chini, kiwango tofauti cha mapato, au baadhi ya huduma zinazotozwa kodi kwa kiwango cha chini, matokeo yanaweza kuwa tofauti.
Inafaa kuongeza kwamba katika utendaji, wakati wa kuhesabu faida ya njia mbalimbali za ushuru, mtu anapaswa pia kuzingatia mchango wa bima ya afya, ambao ni mbaya sana katika kiwango cha ushuru.
Je, ulifanya hesabu na ikawa na thamani? Mwongozo mfupi wa jinsi ya kubadili hadi kodi ya kiwango cha kawaida.
Ikiwa, baada ya kuhesabu kiasi, itaonekana kuwa kiwango cha kawaida kinaeleweka, bado unahitaji kushughulikia taratibu. Kwa bahati nzuri, hakuna nyingi kati yao, lakini tarehe za mwisho ni muhimu.
- Angalia kama unaweza kuchagua bei isiyobadilika
Kwanza, unahitaji kuhakikisha kuwa hauangukii chini ya msamaha wa kodi wa kiwango cha kawaida na usizidi kikomo cha mapato (€ milioni 2 kwa mwaka). Kwa sababu tu wewe ni mwanamitindo haimaanishi kuwa una tatizo kiotomatiki, lakini inafaa kuchunguzwa kabla ya kubadilisha njia yako ya ushuru.
- Tuma tamko la kuchagua jumla ya pesa
Unaweza kufanya hivi kwa kusasisha ingizo lako la CEIDG au kwa kuwasilisha tamko kwa ofisi inayofaa ya ushuru. Hii ni kwa mujibu wa Kifungu cha 9, Kifungu cha 1 cha Sheria ya Kodi ya Mkupuo.
- Endelea kufuatilia tarehe ya mwisho
Tamko lazima liwasilishwe ifikapo tarehe 20 ya mwezi unaofuata mwezi ambao unapata mapato yako ya kwanza katika mwaka wa kodi. Hii ina maana kwamba ikiwa mapato yako ya kwanza kutoka kwa biashara yako ni Januari, tarehe ya mwisho ni Februari 20. Ukipata mapato yako ya kwanza mnamo Desemba, una hadi mwisho wa mwaka.
summation
Kodi ya kiwango sawa inaweza kuwa chaguo zuri kwa modeli, lakini haifai kuichagua bila kujua. Kwanza, unahitaji kuangalia msimbo unaofaa wa PKWiU (Uainishaji wa Bidhaa na Huduma wa Kipolishi), kiwango cha kodi, na gharama halisi. Kwa modeli ya kitamaduni, kiwango cha 15% mara nyingi huwa mahali pa kuanzia, lakini kwa huduma ngumu zaidi, hali inaweza kuwa tofauti. Taratibu pia ni muhimu, haswa tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko la ushuru wa kiwango sawa. Ikiwa hujui ni chaguo gani la ushuru litakalokufaa zaidi, ni muhimu kushauriana na mshauri wa kodi kabla ya kufanya uamuzi.
