Kulea mtoto peke yako kunamaanisha siyo tu majukumu zaidi ya kila siku, lakini mara nyingi pia mzigo mkubwa zaidi kwenye bajeti ya kaya. Sheria ya Kodi ya Mapato ya Kibinafsi hutoa njia maalum ya ulipaji kodi kwa baadhi ya wazazi ambayo inaweza kupunguza bili zao za kodi. Hata hivyo, kuwa mseja tu haitoshi. Tunaeleza ni nani anayestahili kuwa mzazi mmoja, jinsi upendeleo unavyofanya kazi, na ni lini ofisi ya ushuru inaweza kukataa ombi lake.
Nani anaweza kuwasilisha kesi kama mzazi mmoja?
Mzazi au mlezi halali ambaye ni mzazi mmoja anayemlea mtoto katika mwaka fulani wa kodi ambaye anakidhi masharti yaliyoainishwa katika Sheria anaweza kufaidika na malipo ya kodi ya upendeleo. Kwa mujibu wa Kifungu cha 6, Kifungu cha 4c Sheria ya Kodi ya Mapato ya Kibinafsi lazima awe mtu ambaye ni:
- mseja au mchumba,
- mjane au mjane,
- mtu aliyeachwa au aliyeachwa au
- mtu ambaye ameamriwa kutenganishwa.
Haki hii inaweza pia kutumika kwa mtu aliyeoa au kuolewa ikiwa mwenzi wake amenyimwa haki za mzazi au anatumikia kifungo cha jela.
Hata hivyo, hali inayofaa ya ndoa ndiyo sharti la kwanza tu. Ukweli tu wa talaka, kutengana, au hali ya kutofunga ndoa haimaanishi kwamba mlipakodi anamlea mtoto peke yake. Jambo muhimu ni nani anayewajibika kwa matunzo ya kila siku ya mtoto, elimu, matibabu, ukuaji wa kihisia, na kufanya maamuzi kuhusu maisha yake. Wizara ya Fedha inaelezea hili vivyo hivyo katika taarifa kuhusu makubaliano ya wazazi wasio na wapenzi.
W tafsiri ya mtu binafsi ya Machi 30, 2026, nambari ya marejeleo 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MT, Mkurugenzi wa Mfumo wa Kitaifa wa Habari (KIS) alionyesha kwamba hii inamrejelea mtu ambaye "kwa kweli humlea mtoto peke yake, kikamilifu au kimsingi, bila ushiriki wa mzazi mwingine." Kuwasiliana kwa mtoto mara kwa mara na mzazi mwingine au malipo ya matunzo ya mtoto na mzazi mwingine haimaanishi kwamba mtoto hana haki ya kupendelea. Kinachojalisha ni mzazi gani hasa hutoa huduma ya kila siku. Muhimu zaidi, hii si lazima idumu mwaka mzima. Inatosha kwamba hutokea wakati wa mwaka, kwa mfano, baada ya amri ya talaka kuwa ya mwisho.
Hata hivyo, ni muhimu kukumbuka kikomo kinachotokana na Kifungu cha 6, Kifungu cha 4f cha Sheria ya Ushuru wa Mapato ya Kibinafsi. Upendeleo huo haupatikani kwa mtu ambaye, pamoja na mzazi mwingine au mlezi halali, wanalea angalau mtoto mmoja. Mkurugenzi wa KIS pia alitumia sheria hii kwa familia ya viraka. tafsiri ya Aprili 19, 2026, nambari ya marejeleo 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT, alikataa kumpa upendeleo baba ambaye alikuwa akimlea mwanawe kutoka kwa uhusiano wa awali peke yake, lakini wakati huo huo, pamoja na mwenzi wake wa sasa, walikuwa wakimlea binti yao.
Malipo hayo yanapatikana hasa kwa wakazi wa kodi wa Poland. Kifungu cha 6, Kifungu cha 4g cha Sheria ya Ushuru wa Mapato ya Kibinafsi pia kinaruhusu matumizi yake na watu fulani wanaoishi katika nchi ya Umoja wa Ulaya, Eneo la Uchumi la Ulaya, au Uswizi. Katika hali kama hiyo, angalau 75% ya mapato ya kila mwaka ya mlipakodi lazima yatozwe ushuru nchini Poland na mahali pa kuishi kwa madhumuni ya ushuru lazima pathibitishwe cheti cha makazi.
Ni masharti gani ambayo mtoto anapaswa kutimiza?
Kwa mujibu wa Kifungu cha 6, aya ya 4c Sheria ya Kodi ya Mapato ya Kibinafsi Makubaliano ya upendeleo yanaweza kutumika kwa mtoto:
- mdogo,
- mtu mzima anayepokea posho ya utunzaji au nyongeza au pensheni ya kijamii,
- umri wa kisheria, kusoma na chini ya miaka 25.
Kikomo cha ziada kinatumika kwa watoto wazima walio katika elimu. Mapato yao yanayotozwa ushuru kwa kiwango au kutokana na faida ya mtaji, pamoja na mapato yanayofunikwa na unafuu wa kodi ya vijana au unafuu wa kodi ya kurudi, hayawezi kuzidi mara kumi na mbili ya pensheni ya kijamii inayotumika Desemba ya mwaka husika. (mwaka 2026 kikomo ni PLN 23,741.88)Kikomo hicho hakijumuishi pensheni za walionusurika.
Haki ya upendeleo inaweza pia kumzuia mtoto kutotoza kodi ya kiwango sawa au kodi ya mkupuo kwenye mapato yaliyorekodiwa. Isipokuwa ni jumla ya mkupuo kwa kukodisha binafsi, ambayo yenyewe haimnyimi mzazi uwezekano wa suluhu hiyo. Hii inatokana na Kifungu cha 6, Kifungu cha 8 cha Sheria ya Ushuru wa Mapato ya Kibinafsi.
Usuluhishi wa upendeleo hufanyaje kazi?
Utaratibu ulioainishwa katika Kifungu cha 6, Kifungu cha 4d cha Sheria ya Ushuru wa Mapato ya Kibinafsi ni sawa na makubaliano ya pamoja ya wanandoa. Mapato ya mzazi mmoja, baada ya kuzingatia makato yanayotumika, yanagawanywa na mbili. Kodi huhesabiwa kwa kiasi kinachotokana kulingana na kiwango cha kodi, na kisha matokeo huzidishwa na mbili.
Huu si usuluhishi wa pamoja kati ya mzazi na mtoto. Hesabu kwa ujumla hutumia mapato ya mzazi, na kugawanya kwa mbili ndiyo njia pekee ya kisheria ya kuhesabu kodi. Isipokuwa inatumika kwa mapato fulani ya mtoto mdogo, ambayo yanaweza kujumuishwa katika mapato ya mzazi kulingana na Kifungu cha 7 cha Sheria ya Ushuru wa Mapato Binafsi. Mapato ya mtoto kutokana na ajira, ufadhili wa masomo, na pensheni za walionusurika, miongoni mwa mambo mengine, hayajajumuishwa.
Kwa mfano, ikiwa mapato ya mzazi ni PLN 180,000, kwanza hugawanywa kwa nusu. Kodi kwa 90 000 PLN ni 7 200 PLN, na baada ya kuongezeka maradufu 14 400 PLN. Katika kesi ya malipo ya kawaida, kodi ya 180 000 PLN ingefikia 30 000 PLN, kwa hivyo katika kesi hii upendeleo huruhusu kupunguzwa kwa 15 600 PLN. Njia hii ya hesabu ina maana kwamba kiasi kisichotozwa kodi kinazingatiwa mara mbili, na sehemu ya mapato inaweza isijumuishwe katika kiwango cha 32%. Mfano kama huo unawasilishwa Wizara ya Fedha.
Hata hivyo, hesabu hiyo haijumuishi mapato na mapato yanayotozwa ushuru kwa kiwango sawa chini ya Sheria ya Ushuru wa Mapato ya Kibinafsi. Hizi huhesabiwa kando na hazitumii utaratibu wa kugawanya mapato kwa mbili.
summation
Msaada kwa wazazi wasio na wapenzi ni suluhisho lingine linalolenga kuboresha hali ya maisha ya familia nchini Poland. misaada kwa familia kubwa, unafuu wa kodi wa mzazi mmoja pia hutafsiriwa kuwa faida halisi za kodi, mara nyingi hufikia maelfu ya zloti kila mwaka. Ukihitaji ushauri kuhusu kama unastahiki unafuu huu, tafadhali wasiliana nasi – ushauri wa kodi kuhusu PIT huu ndio utaalamu wetu.
