Uchaguzi wa fomu ya PIT hautegemei ni fomu gani inayoonekana kuwa rahisi zaidi, lakini hasa vyanzo vya mapato na aina ya ushuru iliyotumikaWatu wanaoendesha umiliki wa kibinafsi, kukodisha nyumba ya kibinafsi, au kuchanganya vyanzo vingi vya mapato wanakabiliwa na wasiwasi maalum. Katika hali kama hizo, inaweza kuwa muhimu kwa mtu mmoja kuwasilisha si fomu moja, bali mbili, au hata tatu, tofauti.
Kwanza, amua jinsi mapato yako yalivyotozwa kodi
Fomu ya kila mwaka haikusudiwi kutumika kwa ajili ya kuchagua kwa uhuru aina ya kodi yenye faida zaidi baada ya mwisho wa mwaka. Mapato ya kila mwaka ni matokeo ya jinsi mapato fulani yalivyotozwa kodi wakati wa mwaka.
PIT-28: biashara ya jumla na kodi ya kibinafsi
PIT-28 huwasilishwa hasa na wajasiriamali ambao wamechagua kodi ya kiwango sawa kwenye mapato yaliyorekodiwa. Katika hali hii, kodi kwa ujumla huhesabiwa kwenye mapato, bila kupunguza gharama zozote zinazoweza kupunguzwa kodi. Kiwango hicho kinategemea, miongoni mwa mambo mengine, aina ya shughuli za biashara zinazofanywa.
PIT-28 pia ni fomu inayofaa kwa kukodisha binafsi, yaani, kodi za nyumba zinazofanywa nje ya shughuli za biashara, kama sehemu ya usimamizi wa mali binafsi. Mapato kutokana na kodi hizo hutozwa ushuru kwa kiwango cha kawaida cha 8,5% hadi PLN 100,000 ya mapato na 12,5% kwa ziada iliyozidi kiasi hicho.
Mfano: Anna anaendesha saluni inayotozwa ushuru kwa kiwango sawa na pia anakodisha nyumba ya kibinafsi. Ataripoti vyanzo vyote viwili vya mapato kwenye fomu yake ya PIT-28, lakini anapaswa kuvigawa kwa bidhaa zinazofaa na kutumia kiwango sawa sawa.
PIT-36: shughuli zinazotozwa ushuru kwa kiwango
PIT-36 inafaa kwa mjasiriamali anayeamua shughuli za biashara kulingana na kiwango cha kodiKiwango hiki kinatoa kiwango cha 12% hadi kiwango cha kisheria na 32% kwenye ziada. Kodi huhesabiwa kwa mapato, ikimaanisha mapato bila gharama za kuyapata.
Muhimu zaidi, ikiwa mjasiriamali anayestahili kiwango cha kodi pia alipokea mapato kutoka kwa mkataba wa ajira, anaripoti vyanzo vyote viwili vya mapato katika ripoti moja ya kodi ya PIT-36. Hajawasilisha fomu ya ziada ya PIT-37 kwa ajili ya fidia ya mfanyakazi pekee. Hili linathibitishwa na vipeperushi vya taarifa vya Wizara ya Fedha kwa ajili ya fomu hizo. T-36 i T-37.
Mfano: Bw. Michał anaendesha biashara inayolingana na kiwango cha kodi na pia anafanya kazi kwa muda. Anaripoti mapato na mshahara wake wa biashara kwenye fomu moja ya PIT-36. Ikiwa pia anakodisha nyumba kibinafsi, pia anawasilisha fomu ya PIT-28 kwa mapato ya kodi.
PIT-36L: mjasiriamali kwa msingi wa kodi isiyobadilika
PIT-36L hutumika kulipa mapato kutokana na shughuli za biashara zinazotozwa kodi isiyobadilika, kwa mujibu wa Kifungu cha 30c cha Sheria ya Ushuru wa Mapato ya Kibinafsi. Kiwango cha ushuru ni 19% ya mapato, bila kujali kiasi chake.
Fomu hii kwa ujumla inashughulikia mapato kutoka kwa biashara zinazotozwa ushuru wa kiwango sawa. Haijumuishi mishahara ya ajira au mapato ya kodi ya kibinafsi. Ikiwa mjasiriamali pia ana vyanzo hivi vya mapato, anaweza kuhitajika kuwasilisha marejesho ya ziada.
Mfano: Katarzyna ni mtu aliyejiajiri anayetozwa ushuru kwa kiwango sawa, anafanya kazi chini ya mkataba wa ajira, na anakodisha nyumba ya kibinafsi. Anapaswa kuwasilisha:
- PIT-36L kwa shughuli za biashara,
- PIT-37 kwa malipo chini ya mkataba wa ajira,
- PIT-28 kwa ajili ya kukodisha binafsi.
Maelezo ya kina kuhusu fomu hii yametolewa taarifa za sasa kutoka Wizara ya Fedha kuhusu kodi isiyobadilika.
PIT-37, PIT-38 au PIT-39 zinahitajika lini?
PIT-37 mara nyingi hutumiwa na watu binafsi waliopata mapato ambayo yalihesabiwa na mlipaji, kama vile mwajiri, mteja, au mamlaka ya pensheni. Kwa hivyo, inaweza pia kuwasilishwa na wajasiriamali wanaotozwa ushuru wa kiwango sawa au jumla ya pesa ikiwa pia walifanya kazi wakati wote. Hali ni tofauti kwa wajasiriamali wanaotozwa ushuru, ambao kwa ujumla huripoti mapato yao kutokana na kazi katika PIT-36.
PIT-38 inatumika hasa kwa faida ya mtaji, ikiwa ni pamoja na uuzaji wa hisa, hisa, baadhi ya vyombo vya kifedha na uuzaji wa sarafu pepe zinazopaswa kuzingatiwa. Kimsingi, haijumuishi gawio linalolipwa na kampuni ya Poland ikiwa mlipaji amekusanya kodi ya kiwango cha 19% kutoka kwake. Kujitathmini ni muhimu wakati kodi haikukusanywa na mlipaji, ambayo mara nyingi hutumika kwa gawio la kigeni. Ikiwa kampuni inayolipa gawio hilo hufanya kazi kama mlipaji, inaripoti kodi iliyokusanywa katika ripoti yake ya kodi ya kila mwaka. PIT-8AR imewasilishwa kwa ofisi ya ushuru. PIT-38 inaweza kuhitajika bila kujali fomu iliyowasilishwa kwa shughuli za biashara.
PIT-39 hutumika kusuluhisha uuzaji wa kibinafsi wa mali isiyohamishika au haki fulani za mali isiyohamishika ikiwa uuzaji ulitokea ndani ya miaka mitano, ikihesabiwa kuanzia mwisho wa mwaka wa kalenda ambapo ununuzi au ujenzi ulifanyika. Baada ya kipindi hiki, mauzo ya kibinafsi kwa ujumla hayaripotiwi katika PIT-39. Sheria hizi zinatokana na Kifungu cha 10, Kifungu cha 1, Kipengee cha 8, na Kifungu cha 30e. Sheria ya Kodi ya Mapato ya Kibinafsi na zilielezwa katika taarifa kutoka Wizara ya Fedha kuhusu uuzaji wa mali isiyohamishika.
Vyanzo vingi vya mapato vinaweza kumaanisha aina nyingi
Kosa la kawaida ni kudhani kwamba kila mlipakodi anawasilisha PIT moja tu. Fomu hizo hupewa vyanzo maalum vya mapato na mbinu za kodi zao.
Hapa chini kuna mifano ya michanganyiko ya fomu ambayo mara nyingi hutokea katika mazoezi:
- jumla ya mkupuo na ajira ya muda wote: PIT-28 na PIT-37,
- shughuli za mstari na ukodishaji wa kibinafsi: PIT-36L na PIT-28,
- shughuli kwa kiwango kikubwa na ya muda wote: PIT-36,
- ajira ya muda wote na kodi ya kibinafsi: PIT-37 na PIT-28,
- shughuli za mstari, ajira ya muda wote na uuzaji binafsi wa nyumba kabla ya kuisha kwa miaka mitano: PIT-36L, PIT-37 na PIT-39.
Marejesho ya kila mwaka kwa ujumla huwasilishwa kutoka Februari 15 hadi Aprili 30 mwaka unaofuata mwaka wa kodi. Kwa marejesho ya kodi ya 2025, tarehe ya mwisho ilikuwa Aprili 30, 2026.
PIT-16A: shughuli zinazotozwa ushuru kwa kutumia kadi ya ushuru
PIT-16A inawahusu wajasiriamali ambao bado wanatumia kadi ya ushuru. Kufikia mwaka wa 2022, aina hii ya ushuru haiwezi tena kuchaguliwa na walipa kodi wapya, lakini inaweza kuendelea na wale ambao hapo awali walitumia kadi hiyo na hawajaiacha.
Hii si taarifa ya mapato ya kawaida, bali ni tamko lenye taarifa kuhusu michango ya bima ya afya iliyolipwa na kutolewa kutoka kwa kadi ya kodi. PIT-16A huwasilishwa ifikapo mwisho wa Februari wa mwaka unaofuata mwaka wa kodi., na sheria za kina zinawasilishwa tovuti ya Wizara ya Fedha.
PIT-11: taarifa kutoka kwa mlipaji kwa mtu aliyeajiriwa
PIT-11 si ripoti ya kodi ya kila mwaka inayowasilishwa na mfanyakazi, bali ni taarifa iliyoandaliwa na mlipaji, mara nyingi mwajiri au mteja.Hati hiyo ina, miongoni mwa mambo mengine, data kuhusu mapato yaliyopatikana, gharama zilizotumika, malipo ya awali yaliyokusanywa, na michango. Mlipaji huwasilisha PIT-11 kielektroniki kwa ofisi ya ushuru ifikapo mwisho wa Januari, na kwa mtu aliyeajiriwa ifikapo mwisho wa Februari mwaka unaofuata..
Kwa mtazamo wa mtu aliyeajiriwa, PIT-11 ndiyo msingi wa kuandaa marejesho ya kodi ya kila mwaka, mara nyingi PIT-37. Mfanyakazi au mkandarasi hairudishi fomu ya PIT-11 iliyopokelewa ofisini, lakini hutumia data iliyomo ndani yake katika makubaliano yake. Ikiwa alipokea fomu kadhaa za taarifa za PIT-11, anapaswa kujumuisha data kutoka kwa kila moja ya fomu hizo.
Hata hivyo, sheria za sasa zinaweza kubadilika.Kulingana na Mradi wa UDER105 kuanzia Januari 1, 2027, walipa kodi wangeacha kuwapa walipa kodi taarifa za PIT-11, PIT-8C, IFT-1R na IFT-2R kiotomatiki, na hati hizi zingetolewa, kama sheria, kwa ombi la walipa kodi, bila kuhitaji kuhalalisha. Mabadiliko hayajaanza kutumika bado (kufikia tarehe 27 Julai 2026), kwa hivyo waajiri bado wanapaswa kutoa PIT-11 kwa wafanyakazi kwa wadhifa wao, huku kanuni zilizopangwa zikishughulikia taarifa kuhusu mapato yaliyopatikana kuanzia 2026.
PIT-8C: taarifa kuhusu faida ya mtaji
Fomu ya PIT-8C inaweza kutayarishwa sio tu na nyumba za udalali na ofisi, lakini pia na benki zinazofanya shughuli za udalali, makampuni mengine ya uwekezaji, na fedha za uwekezaji, kwa mfano, kuhusiana na ununuzi au kufutwa kwa vitengo vya ushiriki. Hati hiyo ina taarifa kuhusu mapato na gharama zinazohusiana na miamala maalum ya mtaji.
PIT-8C si marejesho ya kila mwaka au uthibitisho wa ukusanyaji wa kodi. Mlipakodi huhamisha data iliyomo ndani yake hadi PIT-38 na hulipa kodi hiyo kwa kujitegemea. Hii ni tofauti kwa gawio la ndani, ambalo mlipaji kwa ujumla huzuia kodi kabla ya malipo, na mwekezaji hatoi ripoti ya kodi kwenye PIT-38. Ubadilishaji wa sarafu za kidijitali, kama sheria, hauandalii PIT-8C, kwa hivyo mlipakodi hulipa miamala kulingana na nyaraka zake mwenyewe.
kwa kumalizia
Ingawa kipindi cha kuwasilisha marejesho ya kodi ya kila mwaka kimekwisha kwa sasa, bado ni muhimu kujua jinsi mapato ya mtu binafsi yatakavyohesabiwa katika mwaka huo. Hii hukuruhusu kukusanya hati ipasavyo, kulipa malipo ya awali kwa usahihi, na kuepuka mshangao unapowasilisha marejesho yako ya kodi ya mapato.
Ikiwa hujui ni fomu zipi zinazofaa kwa hali yako, tafadhali wasiliana na ofisi yetu. Tutakusaidia kupanga vyanzo vyako vya mapato, kuthibitisha jinsi vinavyotozwa kodi, na kujiandaa ipasavyo kwa ajili ya marejesho yako ya kodi ya mwaka ujao.
