KSeF inahusishwa hasa na walipa VAT, ankara za kodi, na makampuni makubwa. Hili halishangazi, kwani kwa muda mrefu, huu ndio ulikuwa muktadha ambao mfumo huo ulijadiliwa mara nyingi.
Tatizo ni kwamba wajasiriamali wengi wanaonufaika na msamaha wa VAT wanaweza kudhani kimakosa kwamba suala hili haliwahusu. Kwa kuwa hawatoi VAT, wanafikiri wanapaswa kusamehewa sheria mpya za ankara.
Hata hivyo, mambo yanaweza kuwa tofauti. Ukiendesha biashara, ukitoa ankara, na kunufaika na msamaha wa VAT, inafaa kuangalia sasa ni lini na kwa kiwango gani KSeF itakuhusu.
Kwa ufupi kuhusu msamaha wa kibinafsi kutoka kwa VAT
Msamaha wa VAT unamaanisha kwamba biashara haiongezi VAT kwenye mauzo yake na, kama sheria, haizingatii kodi hii katika marejesho yake ya kodi. Hii mara nyingi hurejelea kinachoitwa msamaha wa kibinafsi, yaani, msamaha kulingana na thamani ya mauzo.
Kanuni ya msingi imewekwa katika Kifungu cha 113, Kifungu cha 1 cha Sheria ya VAT. Walipa kodi ambao thamani yao ya mauzo haikuzidi PLN 100,000 katika mwaka uliopita wa kodi wanaweza kufaidika na msamaha huo. 240 000 PLNKiasi hiki hakijumuishi VAT yenyewe.
Ikiwa mjasiriamali anaanza biashara yake tu wakati wa mwaka, kikomo huhesabiwa kwa uwiano. Hii inatokana na Kifungu cha 113, Kifungu cha 9 cha Sheria ya VAT. Kwa maneno mengine, ikiwa kampuni inafanya kazi kwa sehemu tu ya mwaka, haitumii kikomo kamili, ila sehemu inayofaa.
Pia ni muhimu kukumbuka kwamba si kila shughuli inayoweza kufaidika na msamaha huo. Kifungu cha 113, aya ya 13 ya Sheria ya VAT kinabainisha shughuli zinazotenga haki ya msamaha huo, bila kujali kiasi cha mauzo. Hii inatumika kwa bidhaa na huduma zilizochaguliwa ambazo bunge linahitaji usajili kama mlipaji hai wa VAT, ikiwa ni pamoja na huduma za ushauri na kisheria.
Tunaandika zaidi kuhusu ni nani anayeweza kufaidika na msamaha wa VAT, wakati haki hii inapotea na wakati inafaa kuiacha katika makala tofauti. makala inayolenga msamaha wa VAT pekee.
Je, utoaji wa ankara na mlipakodi aliyesamehewa hufanyaje kazi?
Kwa sababu tu biashara haina msamaha wa VAT haimaanishi kwamba ankara hazitumiki kwao. Biashara kama hiyo bado inaweza kutoa ankara, lakini hazitajumuisha kiasi cha VAT.
Sheria hii ni tofauti kidogo na kwa walipa VAT wanaofanya kazi. Kwa mujibu wa Kifungu cha 106b, Kifungu cha 2 cha Sheria ya VAT, mlipakodi halazimiki kutoa ankara ya mauzo isiyotozwa VAT, ikiwa ni pamoja na chini ya Kifungu cha 113, Kifungu cha 1 na 9 cha Sheria ya VAT. Kwa maneno mengine, msamaha wa VAT wenyewe unamaanisha kwamba ankara sio lazima kila wakati itolewe kiotomatiki.
Hata hivyo, hii haimaanishi kwamba mteja hawezi kuiomba. Kwa mujibu wa Kifungu cha 106b, aya ya 3 ya Sheria ya VAT, ikiwa mnunuzi ataomba ankara ndani ya miezi 3 kuanzia mwisho wa mwezi ambao huduma ilifanywa, bidhaa ziliwasilishwa au malipo yalipokelewa, mlipakodi asiye na VAT analazimika kutoa ankara kama hiyo.
Pia ni muhimu kuzingatia tarehe ya mwisho. Kwa mujibu wa Kifungu cha 106i, Kifungu cha 6 cha Sheria ya VAT, ikiwa mteja ataomba ankara ndani ya mwezi huo huo wa mauzo au malipo, ankara hiyo hutolewa kulingana na sheria za jumla, ambazo kwa ujumla hutumika hadi siku ya 15 ya mwezi unaofuata. Ikiwa mteja atawasilisha ombi baadaye, ankara hiyo lazima itolewe si zaidi ya siku 15 kuanzia tarehe ya ombi.
KSeF haikuulizi kama wewe ni mlipaji wa VAT
Muhimu zaidi, Mfumo wa Kitaifa wa Ankara za Kielektroniki (KSeF) hautumiki tu kwa walipa VAT wanaofanya kazi. Kwa mujibu wa Kifungu cha 106ga, Kifungu cha 1 cha Sheria ya VAT, walipa kodi wanatakiwa kutoa ankara zilizopangwa kwa kutumia Mfumo wa Kitaifa wa Ankara za Kielektroniki. Kifungu hiki hakizuii wajibu huu kwa ankara zenye VAT iliyoripotiwa.
Hii ina maana kwamba ikiwa biashara isiyo na VAT itatoa ankara, kwa ujumla itahitajika kufanya hivyo katika Utawala wa Kitaifa wa Ushuru (KSeF). Haijalishi kwamba ankara hiyo haijumuishi kiwango cha VAT au kiasi cha kodi. Bado ni ankara, iliyotolewa tu na mlipakodi aliyesamehewa.
Hata hivyo, wigo wa wajibu huu lazima ueleweke vizuri. KSeF haimaanishi kwamba kila mauzo ya mlipakodi asiye na VAT ghafla lazima yaandikwe pamoja na ankara. Tunaendelea kutumia kanuni za Kifungu cha 106b, aya ya 2 na 3 ya Sheria ya VAT, ikimaanisha kwamba katika kesi ya mauzo yasiyo na msamaha, ankara haitolewi kiotomatiki kila wakati, lakini lazima itolewe ikiwa mnunuzi anaiomba ndani ya tarehe ya mwisho ya kisheria. Mbinu hii inathibitishwa, miongoni mwa mengine, na tafsiri ya kibinafsi ya Mkurugenzi wa Ofisi ya Kitaifa ya Habari za Ushuru ya Machi 12, 2026, faili ya marejeleo nambari. 0113-KDIPT1-3.4012.51.2026.1.JP.
Inafanyaje kazi katika mazoezi?
Mfano wa 1: Mteja binafsi anataka ankara
Tuseme unaendesha biashara isiyotozwa VAT na unatoa huduma kwa mtu binafsi ambaye haendeshi biashara. Baada ya kukamilisha huduma hiyo, mteja anaomba ankara.
Katika hali hiyo, unahitaji kurejelea Kifungu cha 106b, aya ya 3 ya Sheria ya VAT. Ikiwa mteja ataomba ankara ndani ya miezi mitatu ya mwisho wa mwezi ambao huduma ilifanywa au malipo yalipokelewa, unawajibika kuitoa.
Hata hivyo, ankara kama hiyo si lazima itumwe kwa KSeF. Hii inatokana na Kifungu cha 106ga, Kifungu cha 2, Kipengee cha 4 cha Sheria ya VAT, ambacho hakijumuishi ankara zinazotolewa kwa watu binafsi ambao hawafanyi shughuli za biashara kutoka kwa KSeF ya lazima. Hii ina maana kwamba bado unaweza kutoa ankara kwa mtumiaji nje ya KSeF, kwa mfano, kwenye karatasi au kielektroniki.
Mfano wa 2: Mteja wa biashara anataka ankara
Hali ya pili: unatoa huduma kwa biashara nyingine lakini bado unafaidika na msamaha wa VAT. Kwa sababu tu mteja ni biashara haimaanishi kwamba lazima utoe ankara bila ombi lake.
Kifungu cha 106b, aya ya 2 ya Sheria ya VAT kinatumika kwa mauzo yasiyotozwa VAT. Kifungu hiki kinasema kwamba mlipakodi aliyesamehewa kwa ujumla hahitajiki kutoa ankara. Wajibu hutokea mnunuzi anapoomba ankara ndani ya muda uliowekwa katika Kifungu cha 106b, aya ya 3 ya Sheria ya VAT.
Kwa hivyo, ikiwa mjasiriamali anaomba ankara, lazima itolewe. Na hapa ndipo KSeF inapoingia. Kwa mujibu wa Kifungu cha 106ga, aya ya 1 ya Sheria ya VAT, ankara zilizopangwa hutolewa kwa kutumia KSeF, na kanuni hazizuii wajibu huu kwa walipa VAT wanaofanya kazi pekee. Kwa hivyo, ankara ya mteja-mjasiriamali iliyotolewa na mlipakodi asiye na VAT inapaswa, kama sheria, kutolewa katika KSeF.
KSeF inaanzishwa kwa hatua - angalia ni lini inakuhusu
Sheria ya lazima ya KSeF haikuanza kutumika kwa kila mtu kwa wakati mmoja. Kwa kampuni kubwa zaidi, ilianza mapema, lakini kwa biashara nyingi ndogo na walipa kodi wasio na VAT, tarehe hiyo ilikuwa muhimu. 1 Aprili 2026
Kuanzia tarehe hiyo, ankara zinazotegemea KSeF ya lazima, kama sheria, zinapaswa kutolewa katika mfumo. Hii pia inatumika kwa walipa kodi wasio na VAT ikiwa watatoa ankara katika shughuli zao na biashara zingine.
Hata hivyo, kuna unafuu wa muda kwa walipa kodi wadogo zaidi. Hadi mwisho wa 2026, ankara bado zinaweza kutolewa nje ya KSeF, mradi tu Thamani ya mauzo ya kila mwezi iliyoandikwa na ankara haizidi jumla ya PLN 10,000.
Unahitaji kuwa mwangalifu usipite kikomo hiki. Ikiwa mauzo yako yaliyotolewa kwenye ankara yanazidi jumla ya PLN 10,000 kwa mwezi husika, utahitajika kulipa KSeF. kwenye ankara inayozidi kikomoKuanzia wakati huu na kuendelea, ankara zinazofuata zinapaswa pia kutolewa katika KSeF.
Hata hivyo, ikiwa mlipakodi yuko ndani ya kikomo hadi mwisho wa 2026, wajibu wa kutoa ankara katika KSeF utamhusu kuanzia Januari 1, 2027 Hapa ndipo unafuu wa mpito kwa makampuni madogo zaidi unapoisha.
summation
KSeF si kwa walipa VAT wanaofanya kazi pekee. Ukinufaika na msamaha wa VAT lakini unatoa ankara kwa kampuni zingine, sheria mpya zinaweza pia kukuhusu. Muhimu zaidi, hata hivyo, KSeF haitoi wajibu wa kutoa ankara kiotomatiki kwa kila mauzo yasiyo na msamaha - kimsingi hubadilisha njia ya kutoa ankara wakati ankara inahitajika. Kwa hivyo, inafaa kuangalia ni lini unastahiki KSeF, kama unaweza kutumia kikomo cha PLN 10,000, na jinsi unavyoandika mauzo yako kwa sasa. Ikiwa hujui jinsi ya kuandaa kampuni yako kwa KSeF, inafaa kujadili hili mapema kabla ya majukumu mapya kuanza kuathiri ankara yako ya kila siku.
