Maagizo ya DAC7 ni hatua nyingine mbele kwa Umoja wa Ulaya katika kuimarisha mfumo wa kodi na kuongeza uwazi wa miamala katika uchumi wa kidijitali. Kiini chake ni kulazimisha
Waendeshaji wa mifumo ya mtandaoni - bila kujali eneo lao - wanatakiwa kuwapa mamlaka ya ushuru ya EU data kuhusu watumiaji wa EU wanaopata mapato kupitia uuzaji wa bidhaa, utoaji wa huduma, au uundaji wa maudhui ya mtandaoni. Taarifa hii hatimaye hufikia utawala wa nchi wanachama wa EU, ambayo kwa vitendo ina maana kwamba mamlaka ya ushuru ya Poland hupata data ya kina kuhusu walipa kodi wa Poland wanaofanya kazi mtandaoni.
Data ya utambulisho, kama vile jina la kwanza, jina la ukoo, na nambari ya PESEL, huripotiwa, pamoja na taarifa za kifedha kuhusu mapato yaliyopatikana na idadi ya miamala. Hii inaruhusu mamlaka ya kodi kuthibitisha kwa urahisi kama walipa kodi wanalipa madeni yao kwa usahihi. Wajibu huu unashughulikia mifumo mbalimbali - kuanzia mifumo ya mauzo kama Vinted na Allegro, kupitia milango ya waundaji maudhui kama OnlyFans, hadi programu za kuweka nafasi na kuhudumia kama Booksy, Booking, na Airbnb.
Kwa vitendo, hii ina maana kwamba mtu mwenye ushawishi anayepata pesa kutoka kwa machapisho ya mtandaoni, msusi nywele anayewakubali wateja kupitia programu, na mtu binafsi anayeuza nguo mtandaoni mara kwa mara wote wanakabiliwa na kanuni hiyo hiyo: mamlaka ya ushuru wanajua mapato yao na wanaweza kuyalinganisha na marejesho ya kodi. Hadi sasa, shughuli nyingi kama hizo zilibaki nje ya udhibiti kamili wa ofisi za ushuru, na baadhi ya watu walichukulia mapato kutoka kwa majukwaa ya mtandaoni kama chanzo cha ziada cha mapato kisichotozwa kodi. Sasa hali inabadilika - tofauti kati ya data iliyoripotiwa na majukwaa na kile ambacho walipa kodi wanaripoti katika marejesho yao ya kodi zinaweza kusababisha matokeo makubwa ya kifedha, kama vile dhima ya jinai na ya kifedha.
Inafaa kuzingatia kwamba katika huduma zinazotolewa kupitia mtandao, kanuni hazitofautishi mapato kulingana na kiasi chake - hata kiasi kidogo huripotiwa. Kwa hivyo, watu binafsi ambao hapo awali walichukulia shughuli za mtandaoni kama chanzo cha ziada cha mapato "kisicho rasmi" lazima sasa wazingatie hitaji la kusajili biashara zao na kuchagua aina inayofaa ya ushuru. Kwa hivyo, Maagizo ya DAC7 sio tu zana ya kuimarisha mfumo wa ushuru lakini pia ni utaratibu unaosawazisha uwanja kati ya wajasiriamali wa jadi na wale ambao hapo awali walifanya kazi katika mazingira ya kidijitali ambayo hayakuwa rasmi sana.
Kwa muhtasari, DAC7 inaashiria kwamba enzi ya kutokujulikana katika mapato ya mtandaoni inakaribia mwisho. Uwazi na kuripoti vinazidi kuwa kawaida, na watumiaji wa majukwaa—kuanzia waundaji mtandaoni na watoa huduma wadogo hadi wauzaji wa biashara ya mtandaoni—lazima wazingatie hali hizi mpya katika uhasibu wao. Kwa mtazamo wa serikali, ni hatua kuelekea kupunguza uchumi kivuli na kuongeza mapato ya kodi, lakini kwa mtazamo wa walipa kodi, ni changamoto inayohitaji bidii zaidi na mara nyingi msaada wa kitaalamu wa mshauri wa kodi au mhasibu.
DAC7 ni agizo la EU linalohitaji majukwaa ya kidijitali kuripoti mapato ya watumiaji wao—wauzaji, watoa huduma, na wamiliki wa nyumba—kwa ofisi ya ushuru. Hii inatumika kwa makampuni na watu binafsi wanaofanya kazi kupitia milango kama vile Allegro, Vinted, Vitabu, OLX, Airbnb, Uhifadhi Nafasi, Mashabiki Pekee.
Ndiyo, majukwaa huwasilisha data kwanza kwa mamlaka ya ushuru katika nchi moja ya EU, na kisha kutoka hapo, data kuhusu walipa kodi wa Poland huhamishiwa kwenye ofisi za ushuru za Poland kama sehemu ya ubadilishanaji wa taarifa kiotomatiki. Kuripoti hushughulikia mapato kutoka kwa majukwaa yaliyosajiliwa si tu katika EU bali pia katika nchi zisizo za EU.
Kwanza kabisa: jina, jina la ukoo, anwani, PESEL/NIP, mapato yote, idadi ya miamala, n.k. Ofisi husika ya ushuru itapokea taarifa zenye muhtasari wa kiasi gani, kwa nini na kwenye jukwaa gani mlipakodi alipata, jambo ambalo huipa ofisi ya ushuru zana za udhibiti mzuri wa malipo ya ushuru.
Majukwaa yanalazimika kutoa taarifa kwa mamlaka ya ushuru kwa watumiaji wanaofanya biashara ya bidhaa kupitia majukwaa ambao kila mwaka:
Katika kesi ya huduma (k.m. urembo, ushonaji nywele), kila kiasi kinaripotiwa - bila kujali kiasi cha mapato.
Watu ambao hawajasajili shughuli zao za biashara lakini walilazimika kufanya hivyo wanalazimika, kwanza kabisa, kusajili shughuli zao za biashara na CEIDG, kuwasilisha marejesho ya kodi yaliyokosekana, na kulipa malimbikizo ya kodi na michango pamoja na riba.
Zaidi ya hayo, tungependa kusisitiza kwamba ukweli tu wa kupata mapato mara kwa mara hauhitaji kusajili biashara kiotomatiki - mradi masharti fulani yatimizwe, iliwezekana kutumia taasisi ya shughuli zinazoitwa biashara ambazo hazijasajiliwa au kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi kwa njia inayofaa kwa mauzo ya kibinafsi (yasiyo ya kibiashara).
Toba hai ni kukiri kwa hiari kwa mlipakodi makosa ya kodi (k.m., kushindwa kuwasilisha marejesho ya kodi) kabla ya mamlaka ya kodi ya Poland kuyagundua. Kwa malipo, hakuna hatari ya dhima ya jinai au ya kifedha. Ili iweze kufanya kazi, madeni yote lazima yalipwe.
Ndiyo, uzoefu wetu unaonyesha kwamba mamlaka za kodi tayari zinafanya ukaguzi mkubwa na wa kina. Walipa kodi wanapokea notisi zinazohitaji ufafanuzi, kuwasilisha marejesho ya kodi yaliyochelewa, na kulipa kodi iliyochelewa pamoja na riba.
Kwa vitendo, hii ni siku saba. Wakati huu, sababu za wito zinapaswa kuchunguzwa, afisa wa kesi anapaswa kuwasiliana naye, na mkakati zaidi unapaswa kuamuliwa.
Wakati mwingine itakuwa muhimu kurekebisha marejesho ya kodi haraka iwezekanavyo, na wakati mwingine itakuwa muhimu kutetea mbinu ya malipo iliyotumika hadi sasa. Mawasiliano ya kitaalamu na mamlaka ya kodi yanaweza kuzuia ukaguzi wa kodi - usahihi na uthabiti wa taarifa zilizowasilishwa ni muhimu. Kwa hivyo, inafaa kuwasiliana na mshauri wa kodi kuhusu jambo hili.
Kwa bahati mbaya, kutojua sheria hakulindi dhidi ya dhima. Ukosefu wa ufahamu haukuondolei kulipa kodi, wala hauondoi hatari ya dhima ya kodi na jinai.
Ndiyo - lakini hii inahusisha hitaji la kulipa kodi zilizochelewa (hasa PIT na VAT) na michango ya bima ya kijamii na afya pamoja na riba.
Hii inaweza kusababisha ukaguzi wa kodi. Ni vyema kulinganisha data ambayo jukwaa limetoa kwa mamlaka ya kodi na data yako mwenyewe ya kodi.
Inafaa kufafanua tofauti zozote na, ikiwa ni lazima, kurekebisha marejesho. Ikiwa kuna tofauti zozote zenye uhalali wa kodi, tunapendekeza kuzirekodi sasa ili, iwapo ukaguzi wa kodi utafanyika kwa kipindi hicho miaka kadhaa baadaye, mlipakodi aweze kutetea kwa ufanisi mbinu yake ya kodi.
Ndiyo - agizo la DAC7 linaruhusu kizuizi kama hicho ikiwa mtumiaji atashindwa kutoa taarifa za kodi. Akaunti inaweza kusimamishwa hadi taarifa itakapotolewa, na uondoaji kutoka kwenye mfumo unaweza kusimamishwa.
Wasiliana na mtaalamu
Krzysztof Burzyński
Mshirika, Mshauri wa Ushuru