Waundaji wa kidijitali

Unafuu kwa kurudi

Msamaha wa kodi ya marejesho ni faida ya upendeleo ya kodi kwa watu binafsi wanaoamua kuhamisha makazi yao ya kodi kwenda Poland. Kusudi lake ni kuwatia moyo Wapoland waliohama na wageni kuhamisha kitovu chao cha maisha na maslahi yao ya kiuchumi kwenda Poland.

Shukrani kwa unafuu huu, walipa kodi wanaweza kupunguza mzigo wao wa kodi katika miaka ya kwanza baada ya kuwasili, na hivyo kuongeza faida ya kuhamia Poland.

Msamaha huo unatumika kwa mapato fulani kutoka:

mikataba ya ajira
mikataba ya mamlaka
shughuli za kiuchumi

hadi kiwango cha juu cha PLN 85,528 kwa mwaka kwa miaka 4 ijayo. Hii ina maana kwamba katika kila moja ya miaka 4 unaweza kufaidika na msamaha hadi PLN 85,528.

Msamaha huo ni halali kuanzia mwaka ambao mlipakodi alihamisha makazi yake ya kodi kwenda Poland au kuanzia mwaka unaofuata - uamuzi unafanywa na mlipakodi mwenyewe.

Muhimu zaidi, ikiwa ulihamisha makazi yako ya kodi hadi Poland, kwa mfano, mnamo 2023 na bado hujatumia unafuu wa kodi wakati wa kuingia tena, bado una chaguo. Unaweza kuwasilisha marejesho ya kodi yaliyorekebishwa kwa miaka iliyopita na kujumuisha unafuu huo. Hii itaruhusu ofisi ya ushuru kurejesha kodi yoyote iliyolipwa kupita kiasi kwa miaka iliyopita.

Ili kufaidika na unafuu huo, masharti kadhaa muhimu lazima yatimizwe:

kutokana na uhamisho wa makazi, ambao ulipaswa kufanyika baada ya tarehe 31 Desemba 2021, kulikuwa na mabadiliko ya makazi ya kodi kutoka kigeni hadi Kipolandi, na
Kwa miaka mitatu ya kalenda iliyotangulia mwaka ambao mabadiliko ya makazi ya kodi hadi Poland yalifanyika, eneo la Poland halikuwa mahali pa makazi ya mtu aliyehamisha.
kuwa na uraia wa Poland, Kadi ya Poland au uraia wa nchi nyingine isipokuwa Poland
nchi mwanachama wa Umoja wa Ulaya au nchi inayomilikiwa na Eneo la Uchumi la Ulaya au Shirikisho la Uswisi au yenye makazi:
- kwa angalau miaka mitatu katika Nchi Mwanachama wa Umoja wa Ulaya au nchi inayomilikiwa na Eneo la Uchumi la Ulaya, Shirikisho la Uswisi, Australia, Jamhuri ya Chile, Jimbo la Israeli, Japani, Kanada, Marekani ya Meksiko, New Zealand, Jamhuri ya Korea, Ufalme wa Uingereza na Ireland Kaskazini au Marekani, au
- katika eneo la Poland kwa angalau miaka 5 ya kalenda kabla ya kipindi cha miaka mitatu na
kumiliki cheti cha makazi au ushahidi mwingine unaoonyesha mahali pa kuishi kwa madhumuni ya kodi katika kipindi kinachohitajika ili kuthibitisha haki ya msamaha huu, na
kutotumia hapo awali, yote au sehemu, unafuu wa kurudi.

Q&A

Je, ninaweza kufaidika na unafuu wa kodi nitakaporudi nyumbani ikiwa niliishi katika nchi ambayo silipi kodi? kodi (k.m. Dubai)?

Msamaha wa kodi ya marejesho hautegemei kama kodi zililipwa katika nchi ya makazi - kanuni zinahitaji tu kipindi cha angalau miaka mitatu bila mahali pa kuishi nchini Poland na kisha kuhamisha makazi ya kodi hadi Poland. Wakati wa kuthibitisha uhalali wa msamaha wa kodi ya marejesho, mamlaka ya kodi huchunguza tu kama mlipakodi anaweza kurekodi mahali pa makazi yake kwa madhumuni ya kodi nje ya Poland (k.m., cheti cha makazi, makubaliano ya kukodisha nyumba nje ya nchi, mkataba wa ajira, taarifa za benki, n.k.), si kama kweli walilipa kodi yao ya mapato huko. Ukosefu wa mfumo wa kodi ya mapato katika nchi fulani, kama vile Dubai, hauzuii haki ya msamaha. Sharti muhimu ni makazi halisi nje ya Poland na kumiliki hati zinazothibitisha hali hii.

Niliishi nje ya nchi kwa miaka michache na ninataka kurudi Poland na kutumia fursa ya unafuu wa kodi. kurudi - jinsi ya kufanya hivyo?

Kwanza, hakikisha unakidhi masharti yote ili kufaidika na unafuu wa kodi ya marejesho. Ikiwa ndivyo, katika hali zifuatazo:
- Kufanya kazi chini ya mkataba wa ajira - lazima uwasilishe tamko kwa mwajiri wako linalothibitisha kwamba unakidhi masharti ya unafuu wa kodi wakati wa kurudisha. Katika tamko hili, lazima umjulishe mwajiri wako kwamba unakidhi masharti ya kutumia unafuu wa kodi na uonyeshe miaka ya mwanzo na mwisho wa unafuu wa kodi. Hakuna kiolezo rasmi cha tamko hili; unaweza kuunda chako mwenyewe, au kupata kiolezo cha tamko hili kwenye tovuti ya podatki.gov.pl. Usipowasilisha tamko hili kwa mwajiri wako, unaweza kujumuisha unafuu huu wa kodi wakati wa kuandaa tamko lako la kodi la kila mwaka - kisha utapokea marejesho ya kodi yoyote iliyolipwa zaidi.
- kuendesha biashara yako mwenyewe - unapaswa kuzingatia unafuu wa kodi kwenye marejesho katika malipo yako ya kila mwezi, au uitumie tu baada ya mwisho wa mwaka wa kodi katika marejesho yako ya kodi.
Hata hivyo, ni muhimu kukumbuka kwamba mamlaka ya kodi inaweza kukagua marejesho yako ya kodi na kuomba hati zinazothibitisha kwamba unakidhi masharti ya unafuu wa kodi ya marejesho. Hati kama hiyo inaweza kuwa cheti cha makazi au uthibitisho mwingine wa mahali pako pa kuishi kwa madhumuni ya kodi wakati wa kipindi kinachohitajika ili kuthibitisha ustahiki wa unafuu huu. Maamuzi ya kodi yanaonyesha kwamba walipa kodi wanapaswa kuwasilisha, kwa mfano, cheti cha makazi, mkataba wa ajira, makubaliano ya kukodisha nyumba nje ya nchi, cheti kutoka kwa mwajiri wa zamani wa kigeni, historia ya ajira, marejesho ya kodi ya kigeni, hati za malipo, au taarifa za benki ili kuorodhesha mahali pao pa kuishi nje ya Poland kwa madhumuni ya kodi. Kadiri hati za makazi yako zinavyoelezea zaidi kuhusu mahali pako pa kuishi nje ya Poland, ndivyo nafasi ya mamlaka ya kodi inavyothibitisha kwa urahisi ustahiki wako wa unafuu wa kodi ya marejesho inavyoongezeka.

Jinsi ya kuomba unafuu wakati wa kurudi?

Msamaha wa kodi ya marejesho hufanya kazi kwa kumruhusu mlipakodi kutathmini kama anakidhi mahitaji ya kisheria. Ikiwa wanaamini vigezo vimetimizwa, wanaweza kuanza kutumia msamaha huo mara moja - hakuna haja ya kuripoti msamaha huo. Hata hivyo, ni muhimu kukumbuka kwamba ofisi ya ushuru inaweza kuthibitisha baadaye kama mahitaji hayo yalitimizwa, kwa hivyo inafaa kukusanya hati zinazothibitisha makazi yako nje ya Poland.

Nikipata zaidi ya PLN 85 kwa mwaka, kodi itahesabiwa kwa ziada ya zaidi ya 85 pekee?

Ndiyo. Msamaha wa kodi ya marejesho hufanya kazi kwa kuondoa mapato hadi PLN 85,528 kila mwaka. Ikiwa mapato yako ya mwaka hayazidi kiasi hiki, hutalipa kodi yoyote ya mapato ya kibinafsi hata kidogo. Hata hivyo, ukipata zaidi, kodi itatozwa tu kwa kiasi kilicho juu ya PLN 85,528. Zaidi ya hayo, ikiwa utatozwa ushuru kulingana na kiwango cha kodi (12%/32%), kuna posho isiyotozwa ushuru ya PLN 30,000 kila mwaka, ambayo hupunguza zaidi msingi wako wa kodi. Kwa mfano, kwa mapato ya mwaka ya PLN 120,000, msamaha wa kodi ya marejesho huondoa PLN 85,528, na unaweza kutoa posho isiyotozwa ushuru kutoka kwa PLN 34,472 iliyobaki - ikimaanisha kuwa utalipa kodi ya PLN 4,472. Upendeleo huu unatumika kwa miaka minne mfululizo ya kodi, ikihesabiwa kuanzia mwaka utakaorudi Poland au - ukichagua - kutoka mwaka unaofuata.

Je, unapata PLN 85 mwishoni mwa mwaka wa kodi?

Unafuu wa kodi wa PLN 85,528 haulipwi kwa mlipakodi, lakini unawakilisha kikomo cha mapato kisichotozwa kodi. Kiuhalisia, mapato hadi kiasi hiki hayatozwi kodi ya mapato ya kibinafsi, na kusababisha mapato halisi ya juu kwa mlipakodi au malipo ya chini ya kodi katika marejesho ya kodi ya kila mwaka. Kwa hivyo, faida halisi hutokana na akiba ya kodi, si malipo ya ziada kutoka kwa serikali.

Kiasi cha PLN 85,528 kama unafuu wa kurudi hakijalipwa kwa walipa kodi, lakini inamaanisha kikomo cha mapato ambacho kodi hailipwi. Kiutendaji, inaonekana kama hii: mapato hadi kiasi hiki hayahusiki na PIT, kwa hivyo mlipakodi ana kiwango cha juu zaidi kiasi halisi au kodi ya chini inayolipwa katika ripoti ya kodi ya kila mwaka. Shukrani kwa hili faida halisi ni akiba ya kodi, si malipo ya ziada kutoka majimbo.

Posho ya PLN 85,528 isiyotozwa kodi hailipwi mlipakodi, bali inawakilisha kikomo cha mapato ambacho kodi hailipwi. Kimsingi, mapato hadi kiasi hiki hayatozwi kodi ya mapato ya kibinafsi, na kusababisha mapato halisi ya juu kwa mlipakodi au malipo ya chini ya kodi katika marejesho ya kodi ya kila mwaka. Hii hutoa faida halisi ya akiba ya kodi, si malipo ya ziada ya serikali. Kuhusu marejesho ya kodi ya mapato ya kibinafsi kutoka nchi nyingine, kuwasilisha hati hii pekee kunaweza kutosheleza, kwani kuwasilisha marejesho ya kodi ya mapato ya kibinafsi katika nchi nyingine haimaanishi kila wakati kwamba mlipakodi alikuwa na makazi kwa madhumuni ya kodi katika nchi hiyo kwa mwaka mzima.

Je, unafuu wa kurudi unapatikana pia kwa shughuli za biashara?

Ndiyo. Mapato yanayopatikana kutokana na shughuli za biashara zisizo za kilimo yanategemea unafuu wa kodi. Shughuli hii inaweza kutozwa kodi kulingana na kiwango cha kodi, kodi tambarare, au jumla ya mapato yaliyorekodiwa.

Je, suala la usajili linaathiri uwezekano wa kutumia unafuu wa kodi? kurudi?

Usajili hauna uhusiano na unafuu wa kodi ya marejesho - kinachojalisha ni mahali halisi pa kuishi na ukaazi wa kodi. Hii inathibitishwa na tafsiri ya mtu binafsi iliyotolewa na Mkurugenzi wa Taarifa za Kitaifa za Ushuru (KIS), ambapo mamlaka hiyo ilifafanua kwamba hata mtu aliyesajiliwa nchini Poland kwa kipindi chote cha kukaa kwake nje ya nchi bado anaweza kufaidika na unafuu wa kodi ya marejesho baada ya kukidhi mahitaji ya kisheria. Usajili hauamui makazi kwa madhumuni ya kodi na hauzuii haki ya msamaha.

Nimekuwa nikiishi nje ya nchi kwa miaka kadhaa, lakini ninapata mapato nchini Poland kutokana na Kukodisha nyumba - je, nitaweza kufaidika na unafuu wa kodi baada ya kurudi Poland? nyuma?

Kuwa na chanzo cha mapato nchini Poland, kwa mfano, kutoka kwa kodi ya kibinafsi, huku usiwe mkazi wa kodi wa Poland, hakuamui mahali pa kuishi kwa madhumuni ya kodi. Makazi huamuliwa na kitovu halisi cha maslahi muhimu na kiuchumi na idadi ya siku unazotumia nchini Poland, si ukweli tu wa kupata mapato katika nchi husika. Kupata mapato nchini Poland kunaweza kushawishi uamuzi wa kitovu halisi cha maslahi muhimu na kiuchumi cha mtu, lakini hakuamui kabisa. Kwa hivyo, kuwasilisha marejesho ya kodi nchini Poland huku ukiwa mkazi wa kodi wa Poland kuhusiana na mapato ya kodi hakuzuii haki ya kutumia unafuu wa kodi wakati wa kuingia tena.

Nilirudi Poland mwaka wa 2022, lakini sikujua kama ningeweza kutumia fursa kama hiyo unafuu - bado naweza kuitumia?

Unafuu wa kodi ya marejesho unaweza pia kutumika nyuma ikiwa masharti yote ya kisheria yalitimizwa baada ya kurudi Poland lakini unafuu huo haukujumuishwa katika marejesho ya kodi. Katika hali kama hiyo, mlipakodi ana haki ya kuwasilisha marejesho ya kodi yaliyorekebishwa kwa miaka anayotaka kudai unafuu - ndani ya kipindi cha juu cha miaka minne cha upendeleo. Ni muhimu kukumbuka kwamba marekebisho yataanza kutumika tu ikiwa sheria ya miaka mitano ya mapungufu kwenye dhima ya kodi haijaisha. Kwa vitendo, hii ina maana kwamba kodi iliyolipwa kupita kiasi inaweza kurejeshwa kwa miaka iliyopita ambapo unafuu ungeweza kutumika lakini haukutumika. Hii inaruhusu manufaa ya upendeleo kutumika hata kwa kuchelewa, mradi mipaka ya muda maalum haijazidi.

Vipi kama bado ninaishi Ujerumani lakini ninapanga kuhamia Poland? kuanzisha biashara?

Unafuu wa kurudi unapatikana tu ikiwa utahamisha makazi yako ya kodi kwenda Poland. Kuanzisha biashara nchini Poland huku ukiendelea kuishi Ujerumani hakukupi haki ya unafuu huo. Kiutendaji, inafanya kazi kama hii:
1. Ikiwa bado unaishi Ujerumani na unaendesha biashara nchini Poland pekee, bado wewe si mkazi na huna haki ya kupata unafuu unaporudi,
2. Hata hivyo, ukiamua kuhamisha kituo chako cha maisha hadi Poland na kuwa mkazi wa kodi wa Poland, kuanzia wakati huo na kuendelea unaweza kuanza kutumia unafuu huo kwenye marejesho yako (pia kama sehemu ya shughuli zako za biashara).
Kwa hivyo, ufunguo sio tu kuendesha biashara, lakini wakati unaporudi Poland kama mkazi wa kodi - ndipo unaweza kuanza kutumia unafuu wa kurudi kama sehemu ya shughuli zako za biashara.

Je, muda huhesabiwa kulingana na tarehe halisi za kuondoka na kurudi nchini? au miaka ya kalenda?

Msamaha wa kodi ya marejesho unahusishwa na miaka kamili ya kodi, si tarehe halisi za kuondoka au kurudi Poland. Kanuni zinamtaka mlipakodi asiishi Poland kwa miaka mitatu mfululizo kabla ya mwaka wa marejesho. Kwa maneno mengine, miezi au siku zilizotumika nje ya nchi hazijumuishwi pamoja - miaka yote ya kalenda ni muhimu.

Wasiliana na mtaalamu

Krzysztof Burzyński
Mshirika, Mshauri wa Ushuru