Procedura wzajemnego porozumiewania się MAP

Procedura MAP jako skuteczny sposób eliminacji podwójnego opodatkowania

Podwójne opodatkowanie to jedno z największych wyzwań, z jakimi mogą się spotkać przedsiębiorstwa działające w ramach międzynarodowych struktur kapitałowych. Może ono powstać w wyniku dostosowania podstawy opodatkowania przez organy podatkowe w jednym z krajów, w którym działa dana spółka. Takie doszacowanie często skutkuje koniecznością zapłaty podatku w więcej niż jednej jurysdykcji, co prowadzi do istotnych konsekwencji finansowych dla grupy kapitałowej w której działa przedsiębiorstwo.

Aby temu zapobiec, stosuje się procedurę wzajemnego porozumiewania się (Mutual Agreement Procedure – MAP), która pozwala na rozwiązanie sporów dotyczących podwójnego opodatkowania pomiędzy krajami. MAP umożliwia administracjom podatkowym osiągnięcie porozumienia w zakresie korekt dokonanych przez organy podatkowe oraz uniknięcie negatywnych skutków dla podatnika.

W naszej firmie oferujemy kompleksowe wsparcie w przygotowaniu i przeprowadzeniu procedury MAP, zapewniając klientom ochronę przed skutkami podwójnego opodatkowania oraz zgodność z przepisami międzynarodowymi.

Zakres naszej usługi

W ramach naszej usługi zapewniamy pełne wsparcie na każdym etapie postępowania w ramach procedury MAP. Nasze działania obejmują:

Wybór właściwej podstawy prawnej procedury

Analiza sytuacji podatkowej klienta oraz zidentyfikowanie, czy MAP jest najlepszym rozwiązaniem.
Ocena regulacji krajowych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), które mogą stanowić podstawę do wszczęcia postępowania MAP.
Konsultacje z klientem dotyczące możliwych ścieżek postępowania oraz przewidywanego harmonogramu działań.

Opracowanie szczegółowego opisu działań stron transakcji, które skutkowały podwójnym opodatkowaniem

Przeanalizowanie okoliczności biznesowych oraz transakcji poddanej doszacowaniu przez organy podatkowe.
Określenie, które elementy rozliczeń doprowadziły do podwójnego opodatkowania.
Sporządzenie pełnej dokumentacji w celu przedstawienia rzetelnej argumentacji przed administracją podatkową.

Sporządzenie opisu mechanizmu powstania podwójnego opodatkowania

Identyfikacja powiązań między podmiotami oraz analiza sposobu alokacji dochodów między krajami.
Weryfikacja dokonanych korekt przez organy podatkowe oraz określenie ich wpływu na całościowe rozliczenia podatkowe.
Przygotowanie uzasadnienia wskazującego na niespójność podejścia podatkowego w różnych krajach.

Przygotowanie formalnego wniosku do Ministra Finansów

Opracowanie wniosku o wszczęcie procedury MAP wraz z załącznikami potwierdzającymi zasadność roszczeń.
Weryfikacja kompletności dokumentacji oraz dostosowanie jej do obowiązujących przepisów.
Złożenie wniosku oraz monitorowanie jego statusu.

Reprezentowanie klienta przed Ministerstwem Finansów na każdym etapie postępowania

Udział w spotkaniach oraz negocjacjach z administracją podatkową w imieniu klienta.
Reprezentowanie interesów podatnika w postępowaniu wyjaśniającym.
Dostosowywanie strategii do bieżącego przebiegu postępowania.

Monitorowanie przebiegu postępowania oraz dostosowywanie wniosku do zmieniających się wymagań

Śledzenie aktualizacji przepisów oraz nowych interpretacji, które mogą wpłynąć na wynik postępowania.
Wprowadzanie ewentualnych zmian do argumentacji podatkowej.
Wspieranie klienta w odpowiedzi na pytania oraz dodatkowe żądania administracji skarbowej.

Korzyści wynikające z naszej usługi

Dzięki kompleksowej obsłudze w zakresie procedury MAP nasi klienci uzyskują szereg istotnych korzyści:

Wyeliminowanie podwójnego opodatkowania

Procedura MAP prowadzi do zawarcia porozumienia pomiędzy administracjami podatkowymi dwóch krajów, co eliminuje konieczność zapłaty podatku w obu jurysdykcjach.
Umożliwia odzyskanie nadpłaconych kwot podatku lub uniknięcie konieczności ich zapłaty.
Zmniejsza obciążenia podatkowe związane z działalnością międzynarodową.

Zmniejszone ryzyko kontroli podatkowej

Po uzyskaniu MAP transakcja objęta jest ochroną przed ponownym zakwestionowaniem jej rozliczeń przez organy skarbowe.
Ograniczenie liczby postępowań kontrolnych oraz sporów podatkowych związanych z transakcjami międzynarodowymi.
Zwiększenie transparentności rozliczeń w oczach organów podatkowych.

Ochrona przed sankcjami podatkowymi

Dzięki zastosowaniu MAP możliwe jest uniknięcie dodatkowych sankcji oraz odsetek od zaległości podatkowych.
Procedura zapewnia formalne uregulowanie sporu podatkowego w sposób zgodny z międzynarodowymi standardami.

Uproszczenie rozliczeń podatkowych w przyszłości

Uzyskanie porozumienia MAP stanowi solidną podstawę dla przyszłych rozliczeń podatkowych.
Zapewnienie zgodności z regulacjami dotyczącymi cen transferowych oraz podwójnego opodatkowania.
Możliwość wykorzystania procedury MAP w przypadku podobnych sytuacji w przyszłości.

Większa pewność prawnopodatkowa dla przedsiębiorstwa

Procedura MAP zapewnia jednoznaczne i wiążące stanowisko organów podatkowych w zakresie rozliczeń.
Redukcja ryzyka wynikającego z różnic interpretacyjnych w poszczególnych krajach.
Usprawnienie planowania podatkowego w ramach działalności międzynarodowej.

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?

Wdrożenie procedury MAP wymaga znajomości przepisów podatkowych w różnych jurysdykcjach, doświadczenia w negocjacjach z organami skarbowymi oraz umiejętności prawidłowego przygotowania argumentacji podatkowej.

Dzięki naszemu wsparciu mogą Państwo liczyć na:

Profesjonalną analizę przypadku i ocenę zasadności zastosowania MAP
Sporządzenie kompletnego wniosku zgodnego z wymogami administracji podatkowej
Skuteczne negocjacje i reprezentowanie przed organami podatkowymi
Monitorowanie zmian regulacyjnych oraz dostosowanie strategii podatkowej

Skontaktuj się z nami!

Jeśli chcą Państwo uzyskać profesjonalne wsparcie w zakresie procedury MAP, zapraszamy do kontaktu.

Skontaktuj się ze specjalistą

Izabela Wójcik
Dyrektor, Doradca podatkowy

Skontaktuj się ze specjalistą

Paweł Turek
Partner, Adwokat, Doradca podatkowy