Procedura MAP jako skuteczny sposób eliminacji podwójnego opodatkowania
Podwójne opodatkowanie to jedno z największych wyzwań, z jakimi mogą się spotkać przedsiębiorstwa działające w ramach międzynarodowych struktur kapitałowych. Może ono powstać w wyniku dostosowania podstawy opodatkowania przez organy podatkowe w jednym z krajów, w którym działa dana spółka. Takie doszacowanie często skutkuje koniecznością zapłaty podatku w więcej niż jednej jurysdykcji, co prowadzi do istotnych konsekwencji finansowych dla grupy kapitałowej w której działa przedsiębiorstwo.
Aby temu zapobiec, stosuje się procedurę wzajemnego porozumiewania się (Mutual Agreement Procedure – MAP), która pozwala na rozwiązanie sporów dotyczących podwójnego opodatkowania pomiędzy krajami. MAP umożliwia administracjom podatkowym osiągnięcie porozumienia w zakresie korekt dokonanych przez organy podatkowe oraz uniknięcie negatywnych skutków dla podatnika.
W naszej firmie oferujemy kompleksowe wsparcie w przygotowaniu i przeprowadzeniu procedury MAP, zapewniając klientom ochronę przed skutkami podwójnego opodatkowania oraz zgodność z przepisami międzynarodowymi.
Zakres naszej usługi
W ramach naszej usługi zapewniamy pełne wsparcie na każdym etapie postępowania w ramach procedury MAP. Nasze działania obejmują:
1. Wybór właściwej podstawy prawnej procedury
- Analiza sytuacji podatkowej klienta oraz zidentyfikowanie, czy MAP jest najlepszym rozwiązaniem.
- Ocena regulacji krajowych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), które mogą stanowić podstawę do wszczęcia postępowania MAP.
- Konsultacje z klientem dotyczące możliwych ścieżek postępowania oraz przewidywanego harmonogramu działań.
2. Opracowanie szczegółowego opisu działań stron transakcji, które skutkowały podwójnym opodatkowaniem
- Przeanalizowanie okoliczności biznesowych oraz transakcji poddanej doszacowaniu przez organy podatkowe.
- Określenie, które elementy rozliczeń doprowadziły do podwójnego opodatkowania.
- Sporządzenie pełnej dokumentacji w celu przedstawienia rzetelnej argumentacji przed administracją podatkową.
3. Sporządzenie opisu mechanizmu powstania podwójnego opodatkowania
- Identyfikacja powiązań między podmiotami oraz analiza sposobu alokacji dochodów między krajami.
- Weryfikacja dokonanych korekt przez organy podatkowe oraz określenie ich wpływu na całościowe rozliczenia podatkowe.
- Przygotowanie uzasadnienia wskazującego na niespójność podejścia podatkowego w różnych krajach.
4. Przygotowanie formalnego wniosku do Ministra Finansów
- Opracowanie wniosku o wszczęcie procedury MAP wraz z załącznikami potwierdzającymi zasadność roszczeń.
- Weryfikacja kompletności dokumentacji oraz dostosowanie jej do obowiązujących przepisów.
- Złożenie wniosku oraz monitorowanie jego statusu.
5. Reprezentowanie klienta przed Ministerstwem Finansów na każdym etapie postępowania
- Udział w spotkaniach oraz negocjacjach z administracją podatkową w imieniu klienta.
- Reprezentowanie interesów podatnika w postępowaniu wyjaśniającym.
- Dostosowywanie strategii do bieżącego przebiegu postępowania.
6. Monitorowanie przebiegu postępowania oraz dostosowywanie wniosku do zmieniających się wymagań
- Śledzenie aktualizacji przepisów oraz nowych interpretacji, które mogą wpłynąć na wynik postępowania.
- Wprowadzanie ewentualnych zmian do argumentacji podatkowej.
- Wspieranie klienta w odpowiedzi na pytania oraz dodatkowe żądania administracji skarbowej.
Korzyści wynikające z naszej usługi
Dzięki kompleksowej obsłudze w zakresie procedury MAP nasi klienci uzyskują szereg istotnych korzyści:
1. Wyeliminowanie podwójnego opodatkowania
- Procedura MAP prowadzi do zawarcia porozumienia pomiędzy administracjami podatkowymi dwóch krajów, co eliminuje konieczność zapłaty podatku w obu jurysdykcjach.
- Umożliwia odzyskanie nadpłaconych kwot podatku lub uniknięcie konieczności ich zapłaty.
- Zmniejsza obciążenia podatkowe związane z działalnością międzynarodową.
2. Zmniejszone ryzyko kontroli podatkowej
- Po uzyskaniu MAP transakcja objęta jest ochroną przed ponownym zakwestionowaniem jej rozliczeń przez organy skarbowe.
- Ograniczenie liczby postępowań kontrolnych oraz sporów podatkowych związanych z transakcjami międzynarodowymi.
- Zwiększenie transparentności rozliczeń w oczach organów podatkowych.
3. Ochrona przed sankcjami podatkowymi
- Dzięki zastosowaniu MAP możliwe jest uniknięcie dodatkowych sankcji oraz odsetek od zaległości podatkowych.
- Procedura zapewnia formalne uregulowanie sporu podatkowego w sposób zgodny z międzynarodowymi standardami.
4. Uproszczenie rozliczeń podatkowych w przyszłości
- Uzyskanie porozumienia MAP stanowi solidną podstawę dla przyszłych rozliczeń podatkowych.
- Zapewnienie zgodności z regulacjami dotyczącymi cen transferowych oraz podwójnego opodatkowania.
- Możliwość wykorzystania procedury MAP w przypadku podobnych sytuacji w przyszłości.
5. Większa pewność prawnopodatkowa dla przedsiębiorstwa
- Procedura MAP zapewnia jednoznaczne i wiążące stanowisko organów podatkowych w zakresie rozliczeń.
- Redukcja ryzyka wynikającego z różnic interpretacyjnych w poszczególnych krajach.
- Usprawnienie planowania podatkowego w ramach działalności międzynarodowej.
Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
Wdrożenie procedury MAP wymaga znajomości przepisów podatkowych w różnych jurysdykcjach, doświadczenia w negocjacjach z organami skarbowymi oraz umiejętności prawidłowego przygotowania argumentacji podatkowej.
Dzięki naszemu wsparciu mogą Państwo liczyć na:
- Profesjonalną analizę przypadku i ocenę zasadności zastosowania MAP
- Sporządzenie kompletnego wniosku zgodnego z wymogami administracji podatkowej
- Skuteczne negocjacje i reprezentowanie przed organami podatkowymi
- Monitorowanie zmian regulacyjnych oraz dostosowanie strategii podatkowej
Skontaktuj się z nami!
Jeśli chcą Państwo uzyskać profesjonalne wsparcie w zakresie procedury MAP, zapraszamy do kontaktu.
