W przypadku transakcji, które są istotne z punktu widzenia prowadzonej działalności lub mogą wiązać się z podwyższonym ryzykiem podatkowym, zaleca się przygotowanie roboczej dokumentacji opisującej sposób ustalania i rozliczania cen transferowych, czyli tzw. defence file.
Defence file pełni kluczową funkcję w obronie pozycji podatnika w przypadku kontroli skarbowej i ewentualnych sporów z organami podatkowymi. Opracowanie takiej dokumentacji nie jest obowiązkowe, ale stanowi ważne narzędzie minimalizujące ryzyko podatkowe oraz ułatwiające przeprowadzenie audytów podatkowych.
Nasz zespół oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie opracowania defence file, zapewniając przedsiębiorstwom bezpieczeństwo podatkowe oraz zgodność ich polityki cen transferowych z obowiązującymi regulacjami prawnymi.
Zakres naszej usługi
W ramach przygotowania defence file oferujemy pełne wsparcie w zakresie analizy, opracowania i dostosowania dokumentacji do specyfiki działalności klienta. Nasza usługa obejmuje:
1. Dokładną analizę działalności spółki, ze szczególnym uwzględnieniem powiązań kapitałowych i operacyjnych
- Przeprowadzenie szczegółowego przeglądu transakcji realizowanych przez podmiot.
- Analiza specyfiki branży oraz czynników wpływających na strategię cenową w relacjach z podmiotami powiązanymi.
- Ocena struktury organizacyjnej oraz modelu operacyjnego w kontekście zgodności z zasadą ceny rynkowej (arm’s length principle).
2. Identyfikację transakcji kontrolowanych oraz potencjalnych obszarów ryzyka podatkowego
- Weryfikacja zakresu transakcji objętych obowiązkiem raportowania w dokumentacji cen transferowych.
- Analiza poziomu ryzyka podatkowego wynikającego z przyjętej polityki cen transferowych.
- Wskazanie transakcji o podwyższonym ryzyku podatkowym, takich jak np. transakcje z podmiotami z „rajów podatkowych” czy transakcje finansowe.
3. Precyzyjne opracowanie kompleksowej dokumentacji, uwzględniającej analizy cen transferowych oraz lokalne uwarunkowania podatkowe
- Przygotowanie opisów transakcji, funkcji, aktywów i ryzyk ponoszonych przez strony transakcji.
- Weryfikacja metodologii wyceny oraz analiza jej zgodności z obowiązującymi przepisami i wytycznymi OECD.
- Sporządzenie analizy cen transferowych (benchmarking study ) potwierdzającej że transakcja została zawarta na warunkach zgodnych z zasadą ceny rynkowej.
- Uwzględnienie uwarunkowań lokalnych, takich jak przepisy krajowe, interpretacje podatkowe oraz praktyka kontrolna organów podatkowych.
4. Przygotowanie dodatkowych analiz i dokumentów uzupełniających
- Opracowanie argumentacji prawno-podatkowej uzasadniającej przyjętą politykę cen transferowych.
- Sporządzenie dokumentacji wspierającej, np. umów między podmiotami powiązanymi, faktur, raportów finansowych.
- Opracowanie rekomendacji dotyczących potencjalnych zmian w polityce cen transferowych w celu minimalizacji ryzyka podatkowego.
5. Wsparcie w implementacji dokumentacji i przygotowaniu do kontroli podatkowej
- Przeprowadzenie warsztatów i szkoleń dla kadry zarządzającej oraz działu księgowości w zakresie stosowania dokumentacji w praktyce.
- Opracowanie strategii obronnej na wypadek kontroli podatkowej.
- Doradztwo w zakresie wdrożenia wewnętrznych procedur związanych z monitorowaniem polityki cen transferowych.
Korzyści wynikające z naszej usługi
Opracowanie defence file jest rekomendowane szczególnie dla przedsiębiorstw, które prowadzą transakcje międzynarodowe, realizują transakcje o dużej wartości lub działają w branżach podlegających szczególnej kontroli skarbowej. Skorzystanie z naszej usługi pozwala na:
1. Minimalizację ryzyka podatkowego
- Profesjonalnie przygotowana dokumentacja defence file pozwala ograniczyć ryzyko sankcji podatkowych oraz doszacowań w przypadku kontroli skarbowej.
- Ograniczenie ryzyka sporów z administracją skarbową dotyczących sposobu kalkulacji cen transferowych.
- Zwiększenie bezpieczeństwa podatkowego poprzez zgodność z przepisami krajowymi oraz międzynarodowymi Wytycznymi OECD.
2. Wsparcie w audytach podatkowych
- Defence file stanowi kluczowy element strategii obronnej podczas kontroli podatkowej dotyczącej cen transferowych.
- Ułatwia udokumentowanie rynkowego charakteru stosowanych rozliczeń, co zwiększa szanse na pozytywną ocenę organów podatkowych.
- Zmniejsza ryzyko nałożenia dodatkowych zobowiązań podatkowych w wyniku zakwestionowania przyjętej polityki cen transferowych.
3. Lepszą organizację polityki cen transferowych
- Kompletna dokumentacja pozwala na usystematyzowanie i optymalizację rozliczeń między podmiotami powiązanymi.
- Możliwość bieżącego monitorowania i dostosowywania polityki cen transferowych do zmieniających się przepisów i praktyk podatkowych.
- Ograniczenie kosztów związanych z koniecznością sporządzania dokumentacji w trybie pilnym w przypadku kontroli podatkowej.
4. Większą przejrzystość w rozliczeniach podatkowych
- Defence file to narzędzie, które buduje wiarygodność firmy w oczach organów podatkowych oraz partnerów biznesowych.
- Pomaga spełnić wymogi transparentności podatkowej, które są kluczowe dla przedsiębiorstw o zasięgu międzynarodowym.
- Zapewnia zgodność z nowoczesnymi standardami raportowania cen transferowych oraz przepisami w zakresie unikania agresywnej optymalizacji podatkowej.
Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?
Opracowanie defence file wymaga specjalistycznej wiedzy z zakresu cen transferowych, podatków oraz analizy finansowej. Nasz zespół ekspertów posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym i sporządzaniu dokumentacji cen transferowych, co gwarantuje naszym klientom rzetelne i profesjonalne wsparcie na każdym etapie procesu.
Współpraca z nami pozwala:
- Ograniczyć ryzyko sporów z administracją skarbową
- Zabezpieczyć rozliczenia podatkowe przed potencjalnymi korektami
- Dostosować politykę cen transferowych do aktualnych wymogów prawnych
Skontaktuj się z nami!
Jeśli chcą Państwo skorzystać z profesjonalnego wsparcia w zakresie opracowania dokumentacji defence file, zapraszamy do kontaktu
