Uprzednie porozumienie cenowe APA i BAPA

W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, w którym międzynarodowe transakcje stają się coraz bardziej złożone, uprzednie porozumienia cenowe (APA – Advance Pricing Agreements oraz BAPA – Bilateral Advance Pricing Agreements) są niezwykle skutecznym narzędziem umożliwiającym przedsiębiorstwom zapewnienie zgodności ich polityki cen transferowych z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

APA i BAPA pozwalają firmom na wcześniejsze uzgodnienie z administracją podatkową metod ustalania cen transferowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą ograniczyć ryzyko podatkowe, uniknąć potencjalnych sporów z organami skarbowymi oraz zwiększyć bezpieczeństwo rozliczeń w zakresie cen transferowych.

W ramach naszej usługi oferujemy kompleksowe wsparcie w procesie uzyskiwania APA i BAPA, zapewniając przedsiębiorstwom maksymalną ochronę podatkową oraz efektywność ich polityki cen transferowych.

Zakres naszej usługi

Proces uzyskania APA lub BAPA wymaga dokładnej analizy transakcji oraz rzetelnego przygotowania wniosku do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej zgodnego z wymogami przepisów prawa. Nasze wsparcie obejmuje następujące etapy:

1. Analiza transakcji i przygotowanie szczegółowego opisu okoliczności dotyczących porozumienia

• Ocena charakteru i zakresu transakcji objętych porozumieniem.
• Identyfikacja potencjalnych ryzyk podatkowych związanych z ustalonymi cenami transferowymi.
• Analiza obowiązujących przepisów i wytycznych OECD w zakresie cen transferowych.

2. Wsparcie w wyborze odpowiedniej metody ustalania cen transferowych zgodnie z obowiązującymi przepisami

• Wybór najbardziej adekwatnej metody cen transferowych w odniesieniu do transakcji objętych porozumieniem (np. metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, koszt plus, marży transakcyjnej netto itp.).
• Przygotowanie analizy porównawczej potwierdzającej że ceny transakcji kontrolowanej są zawarte zgodnie z zasadami cen transferowych.
• Opracowanie uzasadnienia dla wybranej metody kalkulacji cen.

3. Przygotowanie wniosku o zawarcie uprzedniego porozumienia cenowego (APA lub BAPA) wraz z wymaganymi załącznikami

• Sporządzenie kompletnego wniosku zgodnego z wymogami formalnymi administracji podatkowej.
• Dołączenie wymaganych analiz finansowych i ekonomicznych.
• Przygotowanie dodatkowej dokumentacji wspierającej, np. opisów funkcji i aktywów stron transakcji, wykazu stosowanych metod alokacji dochodów itp.

4. Reprezentowanie klienta przed organami podatkowymi na każdym etapie postępowania

• Prowadzenie negocjacji z administracją podatkową.
• Udział w spotkaniach i konsultacjach w imieniu klienta.
• Monitorowanie przebiegu postępowania i reagowanie na pytania oraz uwagi organów skarbowych.

5. Monitorowanie przebiegu postępowania oraz dostosowywanie wniosku do zmieniających się wymagań

• Śledzenie zmian w przepisach dotyczących cen transferowych i uwzględnianie ich w procesie uzyskiwania APA/BAPA.
• Bieżąca aktualizacja dokumentacji zgodnie z nowymi wymogami prawnymi.
• Analiza wpływu ewentualnych zmian organizacyjnych w przedsiębiorstwie na warunki porozumienia cenowego.

Korzyści wynikające z naszej usługi

Uzyskanie APA lub BAPA to kluczowy element strategii zarządzania ryzykiem podatkowym. Korzystanie z naszej usługi zapewnia Państwa firmie następujące korzyści:

1. Pewność podatkowa

• Bilateralne uprzednie porozumienia cenowe (BAPA) eliminują ryzyko kwestionowania przez organy podatkowe ustalonych cen transferowych.
• APA/BAPA zapewniają bezpieczeństwo rozliczeń w transakcjach między podmiotami powiązanymi.
• Możliwość uniknięcia dodatkowych zobowiązań podatkowych wynikających z korekt dokonywanych przez administrację skarbową.

2. Minimalizacja kosztów compliance

• Po uzyskaniu APA lub BAPA zmniejszają się koszty związane z obsługą dokumentacji cen transferowych (TP).
• Mniejsze zaangażowanie zasobów firmy w proces przygotowania dokumentacji TP.
• Uproszczenie raportowania w zakresie cen transferowych dla transakcji objętych porozumieniem.

3. Zmniejszone ryzyko kontroli

• Po uzyskaniu APA lub BAPA transakcja objęta jest ochroną przed zakwestionowaniem jej rozliczeń podczas kontroli podatkowej.
• Możliwość uniknięcia długotrwałych postępowań wyjaśniających i ewentualnych sporów z administracją skarbową.
• Transparentność rozliczeń z organami podatkowymi zwiększa reputację firmy i jej wiarygodność wobec partnerów biznesowych.

4. Lepsza ochrona przed podwójnym opodatkowaniem

• BAPA, jako porozumienia bilateralne, ograniczają ryzyko podwójnego opodatkowania wynikającego z różnic w interpretacji przepisów między krajami.
• Wzajemne uzgodnienia między administracjami podatkowymi minimalizują ryzyko sporów międzynarodowych dotyczących cen transferowych.

5. Wsparcie w przypadku zmian w strukturze grupy kapitałowej

• Analiza wpływu fuzji, przejęć i reorganizacji na wcześniej zawarte porozumienia cenowe.
• Dostosowanie strategii TP do nowych warunków funkcjonowania przedsiębiorstwa.
• Bieżące doradztwo w zakresie wdrażania zmian wynikających z ewolucji regulacji podatkowych.

Dlaczego warto skorzystać z naszego wsparcia?

Proces uzyskania APA i BAPA wymaga zaawansowanej wiedzy podatkowej oraz doświadczenia w negocjacjach z administracją skarbową. Nasz zespół ekspertów specjalizuje się w obszarze cen transferowych i uprzednich porozumień cenowych, dzięki czemu możemy zagwarantować profesjonalne wsparcie na każdym etapie postępowania.

Pomagamy firmom nie tylko w skutecznym uzyskaniu APA/BAPA, ale również w monitorowaniu zmian w przepisach oraz dostosowywaniu polityki cen transferowych do aktualnych wymogów regulacyjnych. Nasze kompleksowe podejście minimalizuje ryzyko podatkowe i pozwala na osiągnięcie pełnej zgodności z obowiązującymi normami.

Jeżeli chcą Państwo skorzystać z profesjonalnego wsparcia w procesie uzyskania APA/BAPA, zapraszamy do kontaktu.