Doradztwo podatkowe

Transakcje łańcuchowe i trójstronne to jedne z najbardziej skomplikowanych obszarów podatku VAT, występujące w sytuacjach, gdy w dostawę tego samego towaru zaangażowane są co najmniej trzy podmioty, a towar jest transportowany bezpośrednio od pierwszego dostawcy do ostatniego nabywcy.

W takim modelu kluczowym wyzwaniem jest prawidłowe przypisanie transportu do konkretnej dostawy w łańcuchu, co decyduje o tym, która transakcja ma charakter „ruchomy” (opodatkowany stawką 0% w eksporcie lub WDT), a które są transakcjami „nieruchomymi” (opodatkowanymi stawką krajową właściwą dla miejsca dostawy). Błąd w kwalifikacji podatkowej może prowadzić do powstania zaległości podatkowych w wielu jurysdykcjach jednocześnie oraz ryzyka zakwestionowania prawa do odliczenia VAT.

W odróżnieniu od prostych dostaw krajowych, obsługa transakcji łańcuchowych wymaga analizy warunków dostawy (Incoterms) oraz roli poszczególnych podmiotów w transporcie. Nasze wsparcie obejmuje identyfikację tzw. podmiotu pośredniczącego oraz weryfikację możliwości zastosowania procedury uproszczonej w transakcjach trójstronnych, która pozwala uniknąć konieczności rejestracji do celów VAT w innych krajach UE. Ewidencja dokumentacji transportowej, takiej jak listy przewozowe CMR czy dokumenty celne, musi być w pełni spójna z wystawionymi fakturami i raportami JPK, aby zapewnić bezpieczeństwo rozliczeń i prawo do stosowania preferencyjnych stawek VAT w obrocie międzynarodowym.

Wiele kontrowersji w transakcjach łańcuchowych budzi ustalenie statusu podatkowego uczestników oraz momentu przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. BTTP oferuje kompleksowe wsparcie w weryfikacji łańcuchów dostaw, pomagając w przygotowaniu opinii podatkowych oraz procedur wewnętrznych, które mitygują ryzyko związane z nieprawidłowym określeniem miejsca opodatkowania.