Незареєстрована підприємницька діяльність, або незареєстрована підприємницька діяльність, – це надзвичайно цікавий спосіб заробітку в Польщі. У деяких випадках ви можете виявити, що можете отримувати напрочуд високий дохід без необхідності ведення типового бухгалтерського обліку бізнесу та навіть без сплати внесків до фонду соціального страхування. Однак, незареєстрована підприємницька діяльність – це не те саме, що робота на себе нелегально – правила все ще застосовуються. У цій статті ми пояснимо, про які правила вам потрібно знати та як враховувати дохід від незареєстрованого бізнесу.
Що таке незареєстрована діяльність? Визначення
Незареєстрована діяльністьі насправді, незареєстрована діяльність є надзвичайно цікавою правовою структурою. Стаття 5 Закону про підприємницьке право Він запроваджує негативне визначення, згідно з яким діяльність фізичної особи, квартальний дохід якої не перевищує 225% мінімальної заробітної плати, не є економічною діяльністю. Іншими словами, Закон про підприємців вважає вас підприємцем лише тоді, коли в будь-якому кварталі року ви заробляєте понад 225% мінімальної валової заробітної плати – це приблизно 10 813.50 злотихДругою важливою умовою є плин часу – якщо ви були самозайнятими протягом 60 місяців до початку власного бізнесу, вам, на жаль, доведеться зареєструватися в CEIDG.
Положення інших важливих законів (податкового, соціального забезпечення) безпосередньо не посилаються на поняття незареєстрованої діяльності – проте вони зазвичай ґрунтуються на визначенні підприємця або договорах, подібних до договорів доручення.
Що дуже важливо, Той факт, що згідно із законодавством про підприємництво ви не здійснюєте підприємницьку діяльність, не звільняє вас від обов'язку сплати податків.
Хто може займатися незареєстрованим бізнесом?
Незареєстровану підприємницьку діяльність можуть здійснювати лише фізичні особи, і лише індивідуально – отже, незареєстроване цивільне партнерство неможливо. Також слід враховувати вищезгаданий пільговий період – особа, яка здійснювала підприємницьку діяльність, зареєстровану в CEIDG, протягом останніх 60 місяців, не може здійснювати незареєстровану підприємницьку діяльність. Вважається, що призупинення підприємницької діяльності розглядається аналогічно нездійсненню підприємницької діяльності.
Чи можна вести будь-який бізнес без реєстрації?
На жаль, ні, і про це варто знати. Під час ведення незареєстрованого бізнесу, ви не отримаєте концесії, ліцензії чи внесення до реєстру регульованих видів діяльності. Звісно, нам важко уявити, як особа, дохід якої становить близько 43 000 злотих на рік, подаватиме заявку на ліцензію.
Як розрахувати ліміт доходу для незареєстрованої діяльності?
Обмеження доходів від незареєстрованої діяльності змінювалося протягом багатьох років, але наразі правило досить просте – Протягом календарного кварталу ваш дохід від продажів не може перевищувати 225% мінімальної місячної заробітної плати. У 2026 році ця сума становить 10 813,50 злотих брутто за квартал.
Що враховується при визначенні ліміту доходу?
На практиці значна частина труднощів, з якими стикаються підприємці-початківці, пов'язана з тим, як саме розраховується дохід від незареєстрованого бізнесу. Це, звичайно, має вирішальне значення, оскільки перевищення ліміту доходу вимагає реєстрації в Центральній реєстраційній та інформаційній службі бізнесу (CEIDG), а отже, і обов'язку сплачувати внески до фонду соціального страхування.
Сума доходу становить все, що вам належить від продажу – це означає суму, на яку ви виставили рахунки-фактури, а не те, що ви отримали на свій рахунок, ваш дохід після вирахування витрат або прибуток після врахування податку.
До ліміту суми ПДВ, вартість упаковки та вартість доставки також включені. Також враховуються доходи, які вже були подані у звітності (наприклад, на основі рахунку-фактури), але ще не отримані. Це пов'язано з методом нарахування.
Що відбувається, коли ви перевищуєте ліміт незареєстрованої діяльності?
Після перевищення ліміту незареєстрована діяльність стає підприємницькою. Це відбувається в день, коли ви отримуєте дохід, що перевищує вищезгадані 10 813,50 злотих у певному кварталі. Це означає, що зобов'язання подати заявку на вступ до CEIDG протягом 7 днів з дати перевищення ліміту.
Чи потрібно вести бухгалтерський облік для незареєстрованих підприємств?
У певному сенсі так, хоча, звичайно, це виглядає та працює інакше, ніж у випадку традиційно розуміння індивідуального підприємництва. Платник податків, який здійснює незареєстровану підприємницьку діяльність. повинні вести облік продажів з метою розрахунку оподатковуваного доходу та дотримання квартального ліміту доходу.
Наш досвід показує, що податкові органи дозволяють вести облік продажів у формі електронної таблиці, такої як Excel. Рекомендується, щоб такий облік включав, серед іншого:
- Дата продажу
- Номер документа – ви можете нумерувати свої документи практично будь-яким способом, якщо це робити послідовно, повторювано та логічно.
- Опис товарів та послуг
- Сума доходу
- Спосіб оплати
- Дані клієнта, якщо їх можна отримати
Звичайно, ці правила не регулюють, як вести такі записи. Вони просто призначені для надійного відстеження вашого доходу та податкової бази. Згідно з урядовий вебсайт, було б найкраще, якби документи про витрати містили ваші ідентифікаційні дані (ім'я, прізвище, адресу).
Якщо ви ведете незареєстрований бізнес, ви можете відрахувати витрати, понесені для отримання доходу. Це може включати виробничі матеріали, упаковку, інструменти, комісійні за платформу продажів та витрати на рекламу. Щоразу, коли ви купуєте щось, пов’язане з вашим незареєстрованим бізнесом, обов’язково зберігайте підтвердження покупки. Вам не потрібно записувати причини витрат.
Подібно до ведення обліку доходів, варто також вести облік витрат. Зазначте дату понесення витрат, їх номер, короткий опис придбаного товару або послуги та сплачену суму.
Податок на прибуток від незареєстрованої діяльності
Під час ведення незареєстрованого бізнесу ви повинні сплачувати податок на прибуток, як і будь-який інший підприємець чи працівник. Важливо, що дохід, отриманий від цієї діяльності, завжди враховується в загальні принципи, тобто за так званою податковою шкалоюЦе, звичайно, означає можливість використання неоподатковуваної суми, але також високу ставку податку на доходи фізичних осіб після перевищення 120 000 злотих на рік.
Ви можете врегулювати дохід від незареєстрованої діяльності за формою PIT-36.
Внески до Закладу соціального страхування (ZUS) та медичного страхування для незареєстрованої діяльності
Питання внесків для фізичних осіб, які здійснюють незареєстровану підприємницьку діяльність, є суперечливим, головним чином через відсутність відповідного законодавчого регулювання у цій сфері. Загалом вважається, що Особи, які здійснюють незареєстровану діяльність, не зобов'язані сплачувати внески на соціальне страхування або медичне страхування з доходів, отриманих таким чином. Однак, на нашу думку, це не зовсім вірно.
Хоча можна погодитися з тим, що відсутність внесків за продаж товарів є цілком виправданою, у випадку осіб, які надають послуги, ситуація ускладнюється. Як справедливо зазначалося Легаліс, Установа соціального страхування часто розглядає незареєстрованих підприємців як підрядників, і тому особи, які їх наймають (включаючи фізичних осіб), зобов'язані сплачувати страхові внески.
Практичне застосування цих правил, звичайно, трапляється вкрай рідко, а можливості Управління соціального страхування (ZUS) контролювати осіб, які здійснюють незареєстровану підприємницьку діяльність, досить обмежені. Однак, щоб вести бізнес відповідно до правил та уникнути ризиків, вам слід враховувати свої зобов'язання щодо сплати внесків під час надання послуг.
Через відносно низьку межу доходу, мало хто вважає незареєстровану роботу основним джерелом доходу. Однак варто пам’ятати, що в такій ситуації ви можете бути не застраховані ні пенсійним, ні медичним страхуванням.
ПДВ з незареєстрованої діяльності
Незареєстрована підприємницька діяльність не означає автоматично, що вам не доведеться сплачувати ПДВ – надання послуг або постачання товарів за винагороду, зрештою, є діяльністю, яка зазвичай оподатковується ПДВ. З іншого боку, через невеликий розмір доходу, особи, які здійснюють незареєстровану діяльність, зазвичай можуть скористатися звільненням від ПДВОднак це не завжди так, оскільки існує щонайменше кілька послуг і товарів, які позбавляють платників податків права скористатися звільненням від оподаткування. Прикладами є надання консалтингових послуг, факторинг та онлайн-торгівля електронікою.
Також варто звернути увагу на питання імпорт послуг з ПДВПерш за все, ведення незареєстрованого бізнесу не звільняє вас від сплати податків на такі речі, як реклама в Instagram або підписки на Canva.
Незареєстрована діяльність та касовий апарат
Ведення незареєстрованого бізнесу не звільняє вас від обов'язку володіти та використовувати касовий апарат. Багатьом підприємцям-початківцям, які здійснюють невеликі роздрібні продажі, не потрібно буде купувати касовий апарат, оскільки річний ліміт звільнення становить 20 000 злотих на рік, розрахований пропорційно до початку діяльності протягом року.
Однак, якщо ви ведете незареєстрований бізнес, що надає перукарські, косметичні послуги або послуги з ремонту автомобілів, ви повинні мати касовий апарат з першого дня роботи, до того, як здійсните першу транзакцію з клієнтом.
Виставлення рахунків-фактур та рахунків за незареєстровану діяльність
Якщо ви ведете незареєстрований бізнес, у вас, ймовірно, немає ідентифікаційного податкового номера (NIP), хоча ви можете подати заявку на його отримання за певних обставин (реєстрація платника ПДВ, придбання касового апарату). Однак вашим основним ідентифікаційним податковим номером є ваш номер PESEL.
Варто зазначити, що якщо ви ведете незареєстрований бізнес, вам також може знадобитися використовувати KSeF; ви також можете приєднатися до системи добровільно. Оскільки кожен структурований рахунок-фактура повинен містити ідентифікаційний податковий номер емітента (NIP), ви повинні отримати номер NIP перед реєстрацією в KSeF.
Окрім структурованих рахунків-фактур, ви також можете видавати так звані квитанції. Це підтвердження, що видаються на прохання покупця. Закон не уточнює, що саме має бути включено до такого документа, але, на нашу думку, варто включити:
- Номер рахунку
- Дата виставлення рахунку-фактури
- Дані продавця
- Реквізити покупця
- Назва послуги або продукту
- Сума до сплати
Якщо покупець не зв’язується з вами для отримання рахунку-фактури, ви не зобов’язані цього робити. Однак це не звільняє вас від обов’язку дотримуватися квартального ліміту, що на практиці вимагає від вас ведення певної форми обліку доходів. З цієї причини ми рекомендуємо завжди виставляти рахунки-фактури – це не несе жодних негативних наслідків.
Найпоширеніші помилки, яких допускають під час ведення незареєстрованого бізнесу
як консалтингова компанія, що спеціалізується на податках Ми рідко маємо справу з клієнтами, які ведуть незареєстрований бізнес. Однак, після майже 10 років роботи на ринку, ми можемо вказати на кілька поширених помилок, яких припускаються підприємці-початківці.
- Плутання доходу з доходом – Квартальне обмеження для незареєстрованої діяльності застосовується до доходу, а не до доходу. Однак ви сплачуєте податок на прибуток з доходу за вирахуванням витрат,
- Не ведення обліку продажів – відсутність формального зобов’язання вести податкову книгу доходів і витрат не звільняє вас від обов’язку зберігати будь-яку документацію,
- Облік доходів за касовою методологією, а не за методом нарахування – у випадку незареєстрованої діяльності доходи для цілей квартального ліміту розраховуються нарахованими сумами – таким чином, враховуються належні доходи, а не ті, що отримані на рахунок, тоді як витрати та доходи для цілей подання річної податкової декларації розраховуються касовим шляхом, тобто в момент їх фактичного понесення,
- Немає доказів витрат – Якщо ви хочете відрахувати витрати, ви повинні мати документи, що підтверджують ці витрати – однієї лише виписки з банківського рахунку недостатньо. Підприємці-початківці часто забувають про це, що може мати катастрофічні наслідки у разі перевірки.
- Занадто пізня реєстрація в CEIDG – У вас є лише 7 днів, щоб зареєструватися в CEIDG після перевищення порогу доходу. Пропуск цього терміну може мати серйозні наслідки.
Підсумки
Незареєстрована підприємницька діяльність – це чудовий спосіб розпочати бізнес. Пробний запуск – це менш формальний, але все ж дуже прогресивний крок до розвитку вашого бізнесу. Якщо наша стаття не відповіла на всі ваші запитання, зв’яжіться з нами – ми будемо раді допомогти!
