Багато підприємців задаються питанням, чи можна витрати на спортзали, персональні тренування чи інші спортивні заняття відраховувати як витрати, що звільняються від оподаткування. На перший погляд може здатися, що добра фізична форма, здоров'я та підготовка впливають на ефективність роботи і тому мають опосередкований зв'язок з підприємницькою діяльністю. Однак на практиці підхід податкових інспекцій у цьому питанні може бути досить обмежувальним.
Витрати на спортзал, персонального тренера та податки
Як правило, якщо предмет вашої підприємницької діяльності не пов'язаний зі спортом, витрати на тренажерний зал або персонального тренера, найімовірніше, не будуть включені до податкових витрат.
Податкові служби зазвичай вважають ці види витрат особистими, стверджуючи, що їхня основна мета — захист здоров’я, покращення фізичної форми, самопочуття чи зовнішнього вигляду, а не пряме отримання доходу від бізнесу.
Це означає, що підприємцю, який керує, наприклад, бухгалтерською конторою, маркетинговим агентством, інтернет-магазином, юридичною фірмою або консалтинговим бізнесом, слід бути дуже обережним, намагаючись включити абонемент у спортзал або персональні тренування до бізнес-витрат.
А як щодо заходів, пов'язаних зі спортом?
Ситуація може бути іншою, коли підприємницька діяльність безпосередньо пов'язана зі спортом, фітнесом або фізичною активністю.
Це стосується, наприклад, людей, які діють як:
- професійні спортсмени,
- персональні тренери,
- інструктори з фітнесу,
- спортивні інструктори,
- люди, які ведуть бізнес у сфері оздоровлення або фізичної активності.
У таких випадках легше продемонструвати зв'язок між витратами та виконуваною діяльністю. Персональний тренер або спортсмен може стверджувати, що підтримка форми, розвиток навичок, моторних навичок або використання спеціалізованої підтримки є частиною їхньої професії.
На практиці податкові інспекції частіше схвалюють врегулювання витрат на особисті тренування, якщо вони дійсно пов'язані зі спортивною діяльністю. Однак це не означає автоматичного схвалення в кожній ситуації.
Абонементи в спортзал все ще можуть бути проблематичними
Варто пам’ятати, що навіть у випадку спортивних занять витрати на відвідування спортзалу можуть бути поставлені під сумнів. Податкові органи часто вважають абонементи в спортзал особистим видом діяльності, оскільки вони служать для покращення загального здоров’я та фізичної форми.
Тому кожні такі витрати повинні бути добре обґрунтовані. Чим чіткіше можна продемонструвати, що вони пов'язані з конкретною діяльністю, наданою послугою або отриманим доходом, тим більша ймовірність захистити такі витрати у разі аудиту.
Кожен випадок слід оцінювати індивідуально
Податковий режим спортивних витрат не є бінарним процесом. Важливими факторами є вид бізнесу, метод документування витрат, їхнє призначення та фактичний зв'язок з доходом.
Тому, перш ніж розпочинати бізнес або вести облік таких витрат, варто обговорити перелік витрат з податковим консультантом. Це допоможе уникнути ситуації, коли витрати будуть поставлені під сумнів податковою службою.
