Ви надаєте послуги або продаєте товари фермеру-платнику фіксованої ставки і цікавитеся, як виставити рахунок-фактуру? Чи має це бути структурований рахунок-фактура, тобто виданий через KSeF?
По-перше, важливо пам’ятати, що фермери, які платять фіксовану ставку, вважаються споживачами для цілей продажу ПДВ – їм видаються квитанції та рахунки-фактури лише на запит. Цей принцип залишається незмінним, і продажі їм повинні реєструватися за допомогою квитанцій, а рахунки-фактури враховуються лише на запит.
Особливо важливим є той факт, що фермер, який працює за фіксованою ставкою, – на відміну від споживачів – відповідати визначенню ПДВ для ведення бізнесу, що означає відмінності на етапі виставлення рахунків порівняно зі споживчими рахунками-фактурами.
З цієї причини Міністерство фінансів зазначило у посібнику KSEF 2.0, що рахунок-фактура, виписаний на пункт та запит фермера, який стягує фіксовану ставку, слід надіслати до KSEF – ви не можете вибирати стосовно нього, як у випадку зі споживчими рахунками-фактурами незалежно від того, чи ми їх випускаємо в KSeF, чи ні – якщо ми їх випускаємо, то лише через KSeF.
Що робити, якщо фермер, який сплачує фіксовану ставку, не має ідентифікаційного податкового номера (NIP)?
Ми надсилаємо рахунок-фактуру без ідентифікаційного податкового номера (NIP) фермера, який сплачує фіксовану ставку, до KSeF (Національної комісії з цінних паперів та бірж платників податків) та надаємо його фермеру для ознайомлення у спосіб, попередньо узгоджений з ним. Якщо покупець використовує лише номер PESEL, ми можемо надати рахунок-фактуру, серед іншого, у PDF-файлі або на папері та позначити його як QR-код або посилання (еквівалент QR-коду), що дозволить нашому підряднику завантажити та переглянути цей рахунок-фактуру з KSeF, не маючи власного облікового запису в KSeF.
Якщо ви надаєте послуги фермерам, які працюють за фіксованою ставкою, і у вас є додаткові запитання чи занепокоєння, будь ласка, звертайтеся до нас. Ми будемо раді допомогти.
