Ви плануєте тімбілдинг або корпоративну поїздку і цікавитеся, чи можна вирахувати витрати на такий захід з оподаткування? Відповідь: залежить від обставин. Можливість вирахування таких витрат залежить від кількох важливих факторів, які податкові органи завжди аналізують разом.
На що слід звернути увагу під час організації тімбілдингу?
- Пишність заходу
Перший аспект – це масштаб і характер заходу. Розкішні готелі, концерти чи видовищні шоу є тривожними сигналами для податкових органів. Такі витрати можна вважати витратами на розваги.
Представницькі витрати – це витрати, спрямовані на створення грандіозного, показного іміджу компанії зовні. Якщо тімбілдинг вважається виключно представницьким, витрати не будуть відраховані з оподатковуваного доходу. Тому важливо дотримуватися помірності під час планування.
- Учасники заходу
Також має значення, хто бере участь у заході.
Витрати в тій частині, що стосується:
- штатні працівники,
- члени правління,
- та їхні родини,
може вважатися витратами, що вираховуються з оподатковуваного доходу.
Ситуація змінюється, коли ви запрошуєте:
- B2B-партнери,
- підрядники.
У такому випадку податкова служба може вважати, що ми маємо справу з представництвом, і виключити ці витрати з податкових витрат.
- Алкоголь
Правило тут просте: алкоголь завжди призначений для церемоніальних цілей. Це означає, що ця частина витрат не підлягає податковому вирахуванню, незалежно від того, хто відвідує захід або його мети.
- Програма навчання та основні елементи
Великим плюсом є такі суттєві елементи, як:
- навчання,
- майстерні,
- зустрічі з розвитку.
Вони демонструють, що метою заходу є не лише сприяння згуртуванню команди, але й, наприклад, підвищення компетенцій співробітників. На практиці варто підготувати офіційний план заходу. Така програма допомагає продемонструвати, що захід має ділове обґрунтування, а не лише представницьку функцію.
Комплексна оцінка має вирішальне значення
Найголовніше, щоб податкові органи завжди дивилися на ширшу картину. Навіть якщо ви запросите лише штатних працівників, вечірка буде:
- дуже розкішний,
- позбавлений суттєвої частини,
- з великою кількістю алкоголю,
Офіс все ще може розглядати це виключно як представницькі витрати та виключати ці витрати з податкових витрат.
Якщо ви не впевнені, яку частину витрат на захід чи поїздку для тімбілдингу можна включити до ваших податкових відрахувань, зв’яжіться з нами – ми допоможемо вам проаналізувати ваш захід та впевнено подати податкову декларацію.
