Оренда нерухомості вже багато років є однією з найпопулярніших форм інвестування капіталу. Однак, щоб інвестиції були прибутковими та безпечними, важливо правильно врегулювати податок на прибуток. З 2023 року законодавці запровадили суттєві зміни, які на практиці обмежили можливості оподаткування так званої приватної оренди. Тому варто знати чинні правила та коли варто розглядати можливість ведення бізнесу.
Приватна оренда – лише одноразова виплата на основі зареєстрованого доходу
З 1 січня 2023 року приватна оренда, тобто та, що не здійснюється в рамках підприємницької діяльності, може оподатковуватися лише за фіксованою ставкою з зареєстрованого доходу. Це означає, що платники податків більше не мають можливості вибирати шкалу оподаткування або фіксований податок.
Фіксовані ставки
- 8,5% – для доходів до 100 000 злотих на рік та
- 12,5% – для надлишку понад 100 000 злотих на рік
Важливо, що одноразова виплата є податком з доходу, а не на дохід. Це означає, що ви не можете зменшити свою податкову базу на витрати, пов’язані з орендою, такі як:
- витрати на ремонт,
- придбання обладнання,
- відсотки по іпотеці.
Для багатьох орендодавців це є суттєвим обмеженням, особливо коли нерухомість вимагає капітальних витрат або фінансується за рахунок кредиту.
Коли варто розглядати оренду як бізнес?
Якщо орендодавець хоче мати можливість вираховувати витрати з доходу, йому слід розглянути можливість ведення свого орендного бізнесу як бізнесу. У цьому випадку доступні інші варіанти оподаткування:
- податкова шкала (12% та 32%),
- єдиний податок (19%).
Оренда як частина підприємницької діяльності дозволяє вам відраховувати витрати, що може значно зменшити вашу податкову базу.
Обмеження амортизації
З 2023 року підприємці вони не можуть амортизувати житлові приміщення, навіть якщо вони використовуються для підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню за шкалою або фіксованою ставкою. Це суттєва зміна, яка впливає на прибутковість ведення бізнесу з оренди, особливо у випадку нової або дорогої нерухомості.
Приватна оренда чи бізнес – що обрати?
Вибір методу оподаткування залежить від індивідуальної ситуації платника податків. Приватна оренда, що оподатковується за фіксованою ставкою, є простим та вигідним рішенням для тих, хто:
- не несуть великих витрат, пов'язаних з нерухомістю,
- вони здають в оренду в невеликих масштабах,
- хочуть звести формальності до мінімуму.
З іншого боку, підприємницька діяльність може бути більш прибутковою або в деяких ситуаціях обов'язковою, коли:
- витрати на нерухомість значні,
- оренда організована та безперервна,
- платник податків володіє кількома або більше об'єктами нерухомості,
- Плануються значні інвестиції в ремонт або обладнання.
Якщо ви не впевнені, який метод оподаткування буде для вас найвигіднішим, варто проконсультуватися з фахівцем. Кожна податкова ситуація відрізняється та вимагає індивідуального аналізу як з податкової, так і з організаційної точки зору, а правильний вибір може призвести до реальної економії. Тому радимо вам звернутися до нас. Ми будемо раді допомогти вам прийняти найкраще рішення.
