Якщо ви є приватним підприємцем і ваш дохід надходить від іноземних платформ за підпискою (Twitch, Fanvue), включаючи платформи, що пропонують контент для дорослих (Onlyfans), Національна система електронних рахунків-фактур (KSEF) діє з 1 квітня 2026 року. Хоча ця вимога діє вже кілька місяців, наші спостереження показують, що значна кількість творців абсолютно не знає про неї – вважаючи, що KSEF взагалі на них не поширюється.
Чому творці OnlyFans повинні виставляти рахунки-фактури KSeF? Короткий ланцюжок правил
Перш за все, як цифровий творець Ви не продаєте контент фанатам. Ви надаєте послугу платформі. Хоча це дещо суперечить інтуїції, це випливає з законодавства ЄС, зокрема Стаття 9a Імплементаційного регламенту Ради (ЄС) № 282/2011Згідно з цим положенням, платник податків, який бере участь у наданні послуг в електронному вигляді, вважається таким, що діє від свого імені. Згідно з рішенням, винесеним у справі C-695/20 Фенікс Інтернешнл Лтд (Британський оператор OF) ми знаємо, що організація, яка керує цим типом платформи, є постачальником послуг для кінцевого користувача і, отже, Ви, як творець, є підрядником платформи, а не постачальником розважальних послуг для глядачів.
Тепер, коли ми встановили, що ваш підрядник є підприємцем, очевидний висновок такий – продажі мають бути задокументовані рахунками-фактурами, виписаними в KSeFВи зобов’язані це зробити згідно зі статтею 106ga Закону про ПДВ. Для ясності додамо, що в більшості випадків творці OF не можуть скористатися звільненням від оподаткування, передбаченим пунктом 2 цього положення. Хоча згідно із Законом про ПДВ ви надаєте свої розважальні послуги за межами Польщі (місцем постачання вважається країна проживання отримувача), нормативні акти, зокрема стаття 106a, пункт 2, зобов’язують вас виставляти рахунки-фактури за польськими правилами.
Оскільки Закон про ПДВ зобов'язує вас документувати продажі платформам за допомогою рахунків-фактур, як наслідок Ви повинні використовувати KSeFЗ цього правила є лише один виняток – підприємці, які виставляють рахунки на цифрових платформах на суму менше 10 000 злотих на місяць (загалом), все ще можуть документувати продажі поза Національною системою електронних рахунків до кінця 2026 року.
Чи має звільнення від ПДВ якийсь вплив на це?
Багато цифрових творців мають річний дохід менше 240 000 злотих і тому можуть отримати вигоду від Звільнення від ПДВВсупереч поширеній думці, реєстрація платника ПДВ та обов'язок використовувати KSeF – це дві незалежні системи – жодне положення Закону про ПДВ не пов'язує ці два обов'язки. Більш детально про це ми писали в тексті. Примітка для користувачів, які не є платниками ПДВ – ви також виставлятимете рахунки-фактури в KSeF.
Важливо, що визначення продажів (стаття 2, розділ 22 Закону про ПДВ) згадує, серед іншого, надання послуг за винагороду на території країни. Однак це положення не поширюється на надання послуг іноземним особам. Отже, продажі OnlyFans на практиці не враховуються до річного ліміту в 240 000 злотих – навіть якщо ви отримуєте в кілька разів більший дохід від роботи на цій платформі, ви не перевищите ліміт ПДВ (якщо, звичайно, ви не здійснюєте продажі в розумінні Закону про ПДВ).
Наслідок простий: незалежно від вашого статусу платника ПДВ, ви повинні виставляти рахунки-фактури, що підтверджують ваші доходи на цій платформі. OnlyFans чи будь-яка інша платформа не вимагатиме у вас рахунку-фактури — це просто ваша відповідальність.
Пастка обмеження в 10 000 злотих на місяць
Як зазначалося, існує виняток із загального зобов’язання використовувати систему KSeF – до кінця грудня 2026 року підприємства, загальна вартість продажів яких, задокументована рахунками-фактурами, не перевищує 10 000 злотих у певному місяці, можуть виставляти їх в електронному або паперовому вигляді. Це передбачено статтею 145m Закону про ПДВ. Міністерство фінансів уточнило, що поріг у 10 000 злотих розраховується шляхом додавання валових сум рахунків-фактур, які платник податків повинен був би виставити в системі KSeF. Цей ліміт не включає, серед іншого, рахунки-фактури споживачів, рахунки-фактури касових апаратів та квитанції з ідентифікаційним податковим номером (NIP) до 450 злотих. Рахунок-фактура на експорт послуг повністю включається до ліміту. Таким чином, позиція міністерства є сприятливою для продажів споживачам і несприятливою для експорту послуг. Детальніше про це ми писали в тексті. 10 000 злотих на місяць, і ви виходите з KSeF. Але є сумніви..
На практиці для творця це означає простий розрахунок: якщо ваш щомісячний заробіток на платформі перевищує еквівалент 10 000 злотих брутто (приблизно 2300–2500 доларів США), перехідне положення вас не захищає, і KSeF застосовується з 1 квітня 2026 року.
Підкреслимо три речі:
- Працює понад ліміт з рахунку-фактури, який перевищив йогоЦей рахунок-фактура та всі наступні тепер мають пройти через систему.
- Шляху назад немає. Навіть якщо доходи впадуть нижче порогового значення в наступні місяці, зобов'язання залишається.
- Важливий дохід, підтверджений рахунками-фактурами, а не зняття коштів з платформи.
Отримання рахунків-фактур у KSeF – це окреме питання, яке є обов’язковим для всіх компаній з 1 лютого 2026 року, незалежно від ліміту. Якщо ви купуєте обладнання, монтажні послуги чи рекламу у польських підрядників, вони виставляють вам рахунки-фактури в KSeF, і ви повинні мати можливість їх завантажити. Творець, який ніколи не входив у систему, просто не може побачити свої рахунки-фактури.
Як має виглядати рахунок-фактура в KSeF для OnlyFans?
Як правило, основні характеристики рахунку-фактури, що підтверджує розважальну послугу для іноземної платформи, такі:
- Оцінка «НП»., тобто «не підлягає оподаткуванню в Польщі».
- Анотація «Зворотне нарахування» – варто додати англійське «зворотне стягнення» у коментарі до рахунку-фактури.
- Зміст – відповідно до статті 106e, пункту 5, пункту 2 Закону про ПДВ, ви не можете включати, серед іншого, суму чистої вартості продажів, розбиту за ставками, суму податку та номер платника ПДВ (NIP) іноземного покупця до рахунку-фактури, що документує експорт послуг.
- Валюта – KseF дозволяє виставляти рахунки-фактури в іноземній валюті, такій як євро або долари. Конвертація здійснюється за обмінним курсом Національного банку Польщі (NBP) за останній робочий день, що передує даті податкового зобов’язання – зазвичай це робочий день, що передує дню виставлення рахунку-фактури.
Як мені надіслати рахунок-фактуру до OnlyFans, якщо платформа не має доступу до KSeF?
Ми дуже часто чуємо це питання. Іноземна компанія не має польського ідентифікаційного податкового номера (NIP) і не може увійти до Національної податкової адміністрації (KSeF), щоб завантажити документ. На щастя, відповідь по суті проста – Після виставлення рахунку-фактури в KSeF, документ має бути наданий у погоджений спосіб, наприклад, шляхом надсилання його електронною поштою або завантаження у визначене місце.
Важливо, що кожен рахунок-фактура, переданий за межі KSeF, повинен містити QR-код, який дозволяє одержувачу перевірити документ у системі без входу в систему. На практиці ви спочатку надсилаєте XML-документ до KSeF за допомогою застосунку для виставлення рахунків або бухгалтерського програмного забезпечення, потім генеруєте PDF-візуалізацію з QR-кодом і надсилаєте її на платформу, з якої ви наразі знімаєте кошти. Це підводить нас до суті проблеми, яку правила не вирішують. Іноземні платформи, такі як Twitch та Onlyfans, не координують дії зі своїми творцями щодо обміну рахунками-фактурами. Виходячи з нашого досвіду, ми пропонуємо:
- Розглядайте правила платформи як угоду про канал. Приймаючи умови надання послуг, ви також погоджувалися зі способом зв'язку – це найвагоміший аргумент.
- Надіслати PDF-візуалізацію з QR-кодом на адресу, зазначену в панелі автора або через контактну форму оператора, та архівні докази доставки.
- Зберігайте звіти про виставлення рахунків з платформи (розділ «Виписки» або еквівалент) як документ, що підтверджує підстави для виставлення рахунку-фактури та конвертації валюти.
Ще одне питання, яке варто розглянути: звіти та зведення, що генеруються платформою не самостійно виставляють рахунки у значенні статті 106d Закону про ПДВ. Самостійне виставлення рахунків вимагає угоди, яка визначає процедуру затвердження рахунків-фактур. Виписка про заробітну плату ніколи не звільняє вас від обов'язку виставляти власний рахунок-фактуру.
Рахунок-фактура, виставлений платформою Тобі – щодо вашої комісії – це окреме питання. Вона залишається поза межами KSeF і обліковується як імпорт послуг, як ми обговорюємо в тексті. Імпорт послуг з ПДВ – це те, що вам потрібно знати, якщо ви купуєте рекламу в Instagram або Facebook.
Чи може бухгалтерська контора виставляти мені рахунки-фактури OnlyFans?
Правила чітко дозволяють ситуації, коли приватний підприємець вирішує надати доступ до KSeF зовнішній компанії або особі, яку він наймає. Крім того, існує дуже мало формальностей, і весь процес є відносно простим.
Якщо ви хочете, щоб бухгалтерська фірма обробляла рахунки-фактури, ви надаєте їм дозволи в Модулі сертифікатів та дозволів або в Застосунку платника податків KSeF. Однак пам’ятайте дві речі: фірма не може зареєструвати вас у системі за вас, і ви також повинні пам’ятати про активацію дозволів після входу в систему. На практиці надання бухгалтерській фірмі дозволів на ваш KSeF займе від кількох до кількох десятків хвилин.
Що станеться, якщо не виставляти рахунки-фактури в KSeF?
Штрафи за невиставлення рахунків-фактур у KSeF вже діють з 1 січня 2027 року Платник податків, який, незважаючи на обов'язковість цього, виставляє рахунок-фактуру поза системою, може бути оштрафований на суму до 100% від суми ПДВ, зазначеної в рахунку-фактурі. Для платників податків, звільнених від сплати податків, тобто більшості творців Onlyfans, які здійснюють розрахунки за експорт послуг, це обмеження становить 18,7% від загальної суми до сплатиЙдеться про величезний ризик, який варто проілюструвати на прикладі. З річним доходом у 200 000 злотих мова йде про потенційний штраф у розмірі близько 37 000 злотих.
Але не сприймайте 2026 рік як дозвіл. Ми стикаємося з ставленням «якщо немає штрафів, то я не мушу». Це небезпечне спрощення. Під час проведення перевірок орган влади, ймовірно, ставитиме під сумнів рахунки-фактури, виписані поза системою з порушенням закону, та висуватиме звинувачення у ненадійному веденні обліку. Навіть успішний адміністративний судовий спір коштує часу, грошей та розчарувань.
Варто зазначити, що творці цифрового контенту особливо вразливі до перевірки. З 1 липня 2024 року в Польщі діє директива DAC7. Згідно з її положеннями, цифрові платформи (включаючи Onlyfans, YouTube та Twitch) зобов'язані звітувати про доходи, отримані їхніми зареєстрованими користувачами, Голові Національної податкової адміністрації (KAS). До 31 січня 2025 року. 82 оператори надали інформацію про понад 177 000 унікальних осіб та понад 115 000 організацій; 83 платформи подали звіти за 2025 рік. Ми писали про це в контексті цієї конкретної галузі в тексті. Фінансові дані творців OnlyFans будуть надіслані до податкових інспекцій Польщі.
KSeF – ще одна ланка в ланцюжку аудиту. До квітня 2026 року цифрові творці, звільнені від ПДВ та які враховували лише експорт послуг до Великої Британії, практично були поза системою – вони не подали зведену інформацію JPK_V7 або VAT-EU. Податкові органи отримували інформацію про таких осіб лише раз на рік – у річних деклараціях та звітах DAC7, що подавалися наприкінці січня. Після набрання чинності KSeF Міністерство фінансів отримало доступ до значно більшої кількості даних, що значно полегшило проведення поточних перевірок платників податків. Розбіжності між даними KSeF та DAC7 дуже легко виявити – і це готовий привід для початку розслідувань.
Підсумки
Зобов’язання вже діє. 2026 рік – це період без санкцій, але не період без зобов’язань, а з 1 січня 2027 року набудуть чинності штрафи у розмірі до 18,7% від валової вартості рахунків-фактур, виставлених поза системою звільненими платниками податків.
Якщо ви заробляєте гроші на іноземних платформах, варто зробити три речі найближчими днями: увійти до KSeF за допомогою перевіреного профілю, перевірити, чи перевищує ваш щомісячний дохід 10 000 злотих брутто, та переглянути рахунки-фактури, видані після 1 квітня 2026 року, щоб побачити, чи були вони внесені до системи.
Бізнес-моделі в цій галузі можуть бути незвичайними – співпраця через агентство, кілька платформ одночасно, посередницька компанія або податкове резидентство за межами Польщі. У таких випадках оцінка може бути неоднозначною, і варто розглянути можливість подання заявки на отримання індивідуального податкового рішення, яке – на відміну від чужого – фактично захистить вас.
Ви не впевнені, чи це зобов'язання стосується вашої ситуації, або хочете впорядкувати свою документацію, перш ніж це зробить офіс? Зв'яжіться з нами – ми роками обслуговуємо цифрових творців і знаємо особливості розрахунків із іноземними платформами.
