Онлайн-платформи, що дозволяють фрілансерам виставляти рахунки-фактури та розраховуватися B2B-рахунками з клієнтами без створення бізнесу, набирають популярності. Хоча це рішення здається зручним та безпечним, воно може нести значні податкові, соціальні та навіть кримінальні та фіскальні ризики, якщо буде виявлено, що бізнес-діяльність приховується. Податкові органи все частіше перевіряють такі моделі співпраці, і тепер вони мають інструменти для ефективного виявлення прихованої бізнес-діяльності.
Домінік Шлезак, податковий консультант BTTP, наголошує, що податкові органи наразі мають у своєму розпорядженні точні інструменти для усунення випадків приховування фрілансерами своєї діяльності. Він зазначає, що в деяких ситуаціях використання платформи може бути виправданим – наприклад, коли завдання є випадковими, тобто фрілансер фактично не здійснює підприємницької діяльності. Якщо фрілансер користується послугами посередника лише кілька разів на рік, можна стверджувати, що дії є спорадичними, а підприємницька діяльність фрілансера не приховується.
Однак, у випадку масштабнішої співпраці ситуація інша. Домінік Шленжак зазначає, що якщо фрілансер використовує пакет, який дозволяє виставляти кілька рахунків-фактур на місяць, буде важко захистити твердження, що він не здійснює підприємницької діяльності. У такій ситуації податкові органи або Управління соціального страхування (ZUS) можуть вважати фрілансера таким, що займається регулярною та організованою прибутковою діяльністю, що призведе до перекласифікації його розрахунків. Як наслідок, податкові органи можуть вважати фрілансера таким, що фактично здійснює підприємницьку діяльність, що призведе до заборгованості з податків та соціального страхування.
Ще один ризик – це т.зв. створення фірми та супутня кримінальна та фінансова відповідальність – штраф до 720 денних ставок, позбавлення волі на строк до трьох років або обидва види відповідальності. Як пояснює Домінік Шленжак, це має додаткові наслідки для іноземців, які проживають у Польщі за дозволами, що не дозволяють підприємницьку діяльність; такі дії, навіть у принципі, призводять до депортації.
Клієнт фрілансера також перебуває під загрозою. Податкові органи можуть поставити під сумнів право на відрахування ПДВ та відрахування витрат зі складу витрат, що підлягають податковому відрахуванню, якщо вважатимуть рахунок-фактуру фрілансера недостовірним бухгалтерським доказом, що відображає бізнес-фікцію.
Домінік Шленжак також наголошує на зобов'язаннях платформ щодо звітності згідно з директивою DAC7. Платформи можуть намагатися застосовувати винятки для діяльності, що виконується їхніми власними співробітниками, але, як зазначає експерт, така позиція, ймовірно, буде оскаржена. Податкові органи повинні отримувати звіти про транзакції щодо даних користувачів (фрілансерів).
Важливі моменти, які слід врахувати:
- податкові органи можуть перекваліфікувати діяльність фрілансерів, які платять через платформи, як власну господарську діяльність;
- ризик стосується не лише ПДФО та ПДВ, але й внесків до ZUS та NFZ, а також фіскальної та кримінальної відповідальності;
- використання платформи для більшої кількості замовлень (наприклад, кілька рахунків-фактур на місяць) ускладнює захист аргументу про некомерційний характер діяльності;
- для іноземців існує додатковий ризик депортації з Польщі;
- клієнти фрілансерів можуть втратити право на відрахування ПДВ та включати витрати до собівартості;
- Згідно з DAC7, платформи зобов'язані повідомляти дані користувачів, і спроби уникнути цього зобов'язання можуть бути оскаржені;
Вищезазначені зміни та тлумачення викликають численні питання: як податкові органи оцінюватимуть масштаби діяльності фрілансера? Чи достатньо виставлення кількох рахунків-фактур на місяць через платформу для кваліфікації підприємницької діяльності? Як можна захистити себе від перекваліфікації та уникнути податкової заборгованості?
Якщо ви хочете навчитися правильно обліковувати свою господарську діяльність, щоб уникнути потенційних податкових ризиків, варто звернутися до податкового консультанта.
Прочитайте статтю повністю: https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897169,platformy-dla-freelancerow-korzysci-i-ukryte-ryzyka-podatkowe.html
