Звільнення від податку на спадщину та дарування для найближчих родичів – т. зване нульова група – це одна з найпоширеніших податкових пільг. Однак, щоб скористатися нею, необхідно подання заявки SD-Z2 своєчасно та до відповідної податкової інспекції. Нижче ви знайдете практичний огляд правил, термінів та способів заповнення форми у разі успадкування коштів, що зберігаються на банківських рахунках.
Хто належить до нульової групи?
Звільнення від сплати статті 4a Закону про податок на спадщину та дарування доступне для найближчих членів сім'ї, включаючи:
- чоловік/дружина,
- нащадки (діти, онуки),
- висхідний (батьки, бабусі й дідусі),
- брати і сестри,
- пасинок,
- вітчим і мачуха.
Фізичні особи, що належать до так званої нульової групи, можуть скористатися повним звільненням від сплати податків за умови, що вони повідомлять про свою спадщину у встановлений законом термін. Недотримання цього терміну призводить до обов'язку сплатити податок за загальними правилами.
Кінцевий термін подання SD-Z2 – 6 місяців
У разі спадкування термін становить 6 місяців з дати виникнення податкового зобов'язання, тобто з моменту, коли:
- рішення суду про підтвердження спадщини набрало чинності,
- було зареєстровано акт посвідчення спадщини,
- або видано європейське свідоцтво про право на спадщину.
Кожен спадкоємець подає ваша власна, індивідуальна форма SD‑Z2 – немає єдиного загального застосування.
Як подати форму SD‑Z2? Чотири доступні шляхи
- електронна податкова служба
Це найзручніший варіант. Ви входите, використовуючи довірений профіль, онлайн-банкінг, mObywatel або електронне посвідчення особи та заповнюєте онлайн-форму.
- gov.pl / Електронні декларації
Ви заходите на Податковий портал або сервіс електронних декларацій, вибираєте форму SD-Z2, заповнюєте її онлайн та підписуєте даними авторизації або кваліфікованим електронним підписом.
- Особисто в офісі
Ви роздруковуєте форму, заповнюєте її та подаєте в паперовому вигляді до відповідного офісу, зазвичай після запису на прийом.
- Опублікувати
Ви роздруковуєте та заповнюєте форму, а потім надсилаєте її рекомендованим листом до відповідного офісу. Кінцевий термін дотримано. дата відправлення.
Яка податкова служба буде компетентною?
Якщо предметом спадщини є виключно кошти, що зберігаються на банківських рахунках, без будь-якої нерухомості чи пов'язаних з нею прав, компетентним податковим органом є керівник податкової інспекції, юрисдикція якої знаходиться за останнім місцем проживання спадкодавця.
Якщо спадщина охоплює хоча б один об'єкт нерухомості або право, пов'язане з нерухомістю, наприклад, право спільної власності на житлове приміщення, юрисдикція податкової інспекції визначається за місцем розташування нерухомості.
Рахунки в іноземній валюті – як конвертувати?
Якщо частина коштів була зібрана, наприклад, у євро, вартість слід вказати у формі у злотихЗакон не визначає технічний метод конвертації вартості, але на практиці використовується обмінний курс, що діяв на дату смерті спадкодавця.
Які документи варто підготувати?
Офіс може запросити документи, що підтверджують покупку та її вартість. На практиці бажано мати при своєму банківському рахунку наступне:
- свідоцтво про спадщину або рішення суду,
- банківські довідки про стан коштів на дату смерті спадкодавця,
- для рахунків в іноземній валюті – спосіб конвертації в злоті.
Які додатки потрібно додати до мого SD-Z2?
Хоча це прямо не передбачено законом, податкові інспекції часто вимагають додаткові документи, тому варто додати до форми наступне:
- банківські довідки про стан рахунків на дату смерті,
- акт посвідчення спадщини.
В електронній версії додається наступне: скануванняУ паперовому варіанті цього достатньо копія – не потрібно надсилати оригінали документів.
Що відбувається після того, як я збираю SD-Z2?
- Під час надсилання поштою, офіс зазвичай не надсилає підтвердження – відсутність відповідності означає, що заявку прийнято.
- Електронна податкова служба повинна отримати інформацію про прийняття форми.
- Рішення про сплату податку видається лише тоді, коли управління встановлює, що звільнення від не має права (наприклад, через пропуск терміну).
Варто зберігати документи, пов’язані з SD-Z2, включаючи копію форми, банківські документи або свідоцтво про спадщину, щонайменше 5 років, тобто протягом строку позовної давності податкового зобов'язання. Це захищає від ризику потенційного спору з податковим органом.
Якщо у вас є будь-які питання щодо заповнення SD-Z2 або ви хочете переконатися, що ваша заявка відповідає всім вимогам, ви можете обговорити свою ситуацію з нашою командою експертів. Ми будемо раді допомогти вам пройти всі формальності без ризику помилки.
