Процедура взаємного спілкування MAP

Процедура MAP як ефективний спосіб усунення подвійного оподаткування

Подвійне оподаткування є однією з найбільших проблем, з якими можуть зіткнутися компанії, що працюють у рамках міжнародних структур капіталу. Воно може виникнути в результаті коригування податкової бази податковими органами однієї з країн, де працює компанія. Таке коригування часто призводить до необхідності сплати податку в кількох юрисдикціях, що призводить до значних фінансових наслідків для групи капіталу, в якій працює компанія.

Щоб запобігти цьому, для вирішення спорів щодо подвійного оподаткування між країнами використовується Процедура взаємної угоди (MAP). MAP дозволяє податковим адміністраціям досягти згоди щодо виправлень, внесених податковими органами, та уникнути негативних наслідків для платника податків.

У нашій компанії ми пропонуємо всебічну підтримку в підготовці та проведенні процедури MAP, забезпечуючи захист клієнтів від наслідків подвійного оподаткування та дотримання міжнародних норм.

Сфера наших послуг

У рамках наших послуг ми надаємо повну підтримку на кожному етапі процедури MAP. Наша діяльність включає:

Вибір правильної правової основи для процедури

Аналіз податкової ситуації клієнта та визначення того, чи є MAP найкращим рішенням.
Оцінка національних нормативних актів і угод про уникнення подвійного оподаткування (DTT), які можуть бути основою для ініціювання процесу MAP.
Консультації з клієнтом щодо можливих дій та очікуваного графіку дій.

Підготовка детального опису дій сторін угоди, що призвели до подвійного оподаткування

Аналіз обставин господарської діяльності та операцій, які підлягають оцінці податковими органами.
Визначення того, які елементи розрахунків призвели до подвійного оподаткування.
Підготовка повної документації для представлення достовірних аргументів перед податковою адміністрацією.

Підготовка опису механізму подвійного оподаткування

Виявлення зв'язків між суб'єктами та аналіз того, як доходи розподіляються між країнами.
Перевірка внесених податковими органами виправлень та визначення їх впливу на загальні податкові розрахунки.
Підготовка обґрунтування із зазначенням неузгодженості податкових підходів у різних країнах.

Підготовка офіційної заяви до Міністра фінансів

Підготовка заяви про відкриття процедури МАР разом з додатками, що підтверджують обґрунтованість позовних вимог.
Перевірка повноти документації та її адаптація до чинних нормативних документів.
Подача заявки та моніторинг її статусу.

Представництво клієнта перед Міністерством фінансів на кожному етапі провадження

Участь у зустрічах та переговорах з податковою адміністрацією від імені клієнта.
Представництво інтересів платника податків у пояснювальних провадженнях.
Адаптація стратегії до поточного курсу дій.

Моніторинг перебігу провадження та адаптація заяви до змінних вимог

Відстеження оновлень нормативних документів і нових тлумачень, які можуть вплинути на результат розгляду.
Внесення можливих змін до податкової аргументації.
Супровід клієнта у відповідях на запитання та додаткові звернення податкової адміністрації.

Переваги нашого сервісу

Завдяки комплексному обслуговуванню у сфері процедури MAP наші клієнти отримують низку суттєвих переваг:

Усунення подвійного оподаткування

Процедура MAP призводить до угоди між податковими адміністраціями двох країн, усуваючи необхідність сплачувати податки в обох юрисдикціях.
Це дозволяє повернути надміру сплачені суми податків або уникнути їх сплати.
Зменшує податковий тягар, пов'язаний з міжнародною діяльністю.

Зниження ризику податкової перевірки

Після отримання MAP транзакція захищена від подальших сумнівів щодо її розрахунків податковими органами.
Зменшення кількості аудиторських проваджень та податкових спорів щодо міжнародних операцій.
Підвищення прозорості розрахунків в очах податківців.

Захист від податкових санкцій

Використовуючи MAP, можна уникнути додаткових санкцій та відсотків на податкову заборгованість.
Процедура забезпечує офіційне врегулювання податкового спору у спосіб, що відповідає міжнародним стандартам.

Спрощення податкових розрахунків у майбутньому

Отримання угоди MAP забезпечує міцну основу для майбутніх податкових розрахунків.
Забезпечення дотримання норм трансфертного ціноутворення та уникнення подвійного оподаткування.
Можливість використання процедури MAP для подібних ситуацій у майбутньому.

Більша правова та податкова визначеність для компанії

Процедура МАП забезпечує чітку та обов’язкову позицію податкових органів щодо розрахунків.
Зменшення ризику розбіжностей у тлумаченні в окремих країнах.
Удосконалення податкового планування для міжнародних операцій.

Чому варто скористатися нашою підтримкою?

Впровадження процедури MAP вимагає знання податкового законодавства в різних юрисдикціях, досвіду переговорів з податковими органами та вміння правильно підготувати податкові аргументи.

З нашою підтримкою ви можете розраховувати на:

Професійний кейс-аналіз та оцінка доцільності використання MAP
Складання повної заявки відповідно до вимог податкової адміністрації
Ефективні переговори та представництво в податкових органах
Моніторинг регуляторних змін та адаптація податкової стратегії

Зв'яжіться з нами!

Якщо ви хочете отримати професійну підтримку в процедурі MAP, зв’яжіться з нами.

Зверніться до спеціаліста

Ізабела Войцік
Директор, податковий радник

Зверніться до спеціаліста

Павло Турек
Партнер, адвокат, податковий радник