Директива DAC7 – це ще один крок Європейського Союзу до посилення податкової системи та підвищення прозорості транзакцій у цифровій економіці. Її суть полягає у запровадженні
Оператори онлайн-платформ – незалежно від їхнього місцезнаходження – зобов’язані надавати податковим органам ЄС дані про користувачів ЄС, які отримують дохід від продажу товарів, надання послуг або створення онлайн-контенту. Ця інформація зрештою потрапляє до адміністрацій окремих держав-членів ЄС, що на практиці означає, що польські податкові органи отримують доступ до детальних даних про польських платників податків, які працюють онлайн.
Повідомляються ідентифікаційні дані, такі як ім'я, прізвище та номер PESEL, а також фінансова інформація щодо отриманого доходу та кількості транзакцій. Це дозволяє податковим органам легко перевірити, чи правильно платники податків сплачують свої зобов'язання. Зобов'язання охоплює широкий спектр платформ – від платформ продажів, таких як Vinted та Allegro, через портали для створення контенту, такі як OnlyFans, до додатків для бронювання та обслуговування, таких як Booksy, Booking та Airbnb.
На практиці це означає, що інфлюенсер, який заробляє гроші на онлайн-виданнях, перукар, який приймає клієнтів через додаток, і приватна особа, яка регулярно продає одяг онлайн, підпорядковуються одному принципу: податкові органи знають їхні доходи та можуть порівняти їх з податковими деклараціями. Досі багато таких видів діяльності залишалися поза повним контролем податкових інспекцій, а деякі особи розглядали дохід від онлайн-платформ як додаткове, неоподатковуване джерело доходу. Тепер ситуація змінюється – розбіжності між даними, що повідомляються платформами, і тим, що платник податків повідомляє у своїх податкових деклараціях, можуть призвести до серйозних фінансових наслідків, таких як кримінальна та фінансова відповідальність.
Варто зазначити, що у випадку послуг, що надаються через Інтернет, нормативні акти не розрізняють дохід залежно від його суми – навіть невеликі суми декларуються. Тому особи, які раніше розглядали онлайн-діяльність як додаткове, «неформальне» джерело доходу, тепер повинні враховувати необхідність реєстрації свого бізнесу та обрати відповідну форму оподаткування. Таким чином, Директива DAC7 є не лише інструментом для посилення податкової системи, але й механізмом, який вирівнює умови гри між традиційними підприємцями та тими, хто раніше працював у менш формалізованому цифровому середовищі.
Підсумовуючи, DAC7 сигналізує про те, що ера анонімності в онлайн-заробітку добігає кінця. Прозорість та звітність стають нормою, і користувачі платформ — від онлайн-творців та невеликих постачальників послуг до продавців електронної комерції — повинні враховувати ці нові реалії у своєму обліку. З точки зору уряду, це крок до скорочення тіньової економіки та збільшення податкових надходжень, але з точки зору платників податків, це виклик, який вимагає більшої ретельності та часто професійної підтримки податкового консультанта чи бухгалтера.
DAC7 – це директива ЄС, яка вимагає від цифрових платформ звітувати про доходи своїх користувачів – продавців, постачальників послуг та орендодавців – до податкової інспекції. Це стосується як компаній, так і фізичних осіб, які працюють через такі портали, як Алегро, Вивірений, Книжковий, OLX, Airbnb, Бронювання, OnlyFans.
Так, платформи спочатку подають дані до податкових органів в одній з країн ЄС, а потім звідти дані про польських платників податків передаються до польських податкових інспекцій в рамках автоматичного обміну інформацією. Звітність охоплює доходи платформ, зареєстрованих не лише в ЄС, а й у країнах, що не входять до ЄС.
Перш за все: ім'я, прізвище, адреса, PESEL/NIP, загальний дохід, кількість транзакцій тощо. Відповідна податкова служба отримає інформацію зі зведеним обсягом доходів, за що та на якій платформі заробив платник податків, що дає податковій службі інструменти для дуже ефективного контролю податкових розрахунків.
Платформи зобов'язані щорічно звітувати податковим органам про користувачів, які торгують товарами через платформи та:
У випадку послуг (наприклад, косметичні послуги, перукарські послуги) повідомляється кожна сума – незалежно від розміру доходу.
Особи, які не зареєстрували свою підприємницьку діяльність, але були зобов'язані це зробити, зобов'язані, перш за все, зареєструвати свою підприємницьку діяльність у CEIDG, подати відсутні податкові декларації та погасити заборгованість сплати податків та внесків з відсотками.
Крім того, хочемо зазначити, що сам факт регулярного отримання доходу не вимагає автоматичної реєстрації бізнесу – за умови виконання певних умов можна було скористатися інститутом так званої незареєстрованої підприємницької діяльності або сплатити податок на доходи фізичних осіб у спосіб, що відповідає приватному (непідприємницькому) продажу.
Активне каяття — це добровільне визнання платником податків податкових помилок (наприклад, неподання податкової декларації) до того, як їх виявлять польські податкові органи. Натомість немає ризику кримінальної чи фінансової відповідальності. Щоб воно було ефективним, вся заборгованість має бути погашена.
Так, наш досвід показує, що податкові органи вже проводять інтенсивні масові перевірки. Платники податків отримують повідомлення з вимогою роз'яснень, подають прострочені податкові декларації та сплачують прострочений податок плюс відсотки.
На практиці це сім днів. Протягом цього часу слід з’ясувати причини виклику, зв’язатися з відповідальним за справу та визначити подальшу стратегію.
Іноді потрібно буде якомога швидше внести зміни до податкової декларації, а іноді – обґрунтувати використаний досі метод розрахунку. Професійне спілкування з податковими органами може запобігти податковій перевірці – точність та узгодженість наданої інформації мають вирішальне значення. Тому варто звернутися до податкового консультанта з цього питання.
На жаль, незнання закону не захищає від відповідальності. Необізнаність не звільняє вас від сплати податків, а також не усуває ризику податкової та кримінальної відповідальності.
Так, але це передбачає необхідність сплати прострочених податків (в першу чергу ПДВ та ПДВ), а також внесків на соціальне та медичне страхування з відсотками.
Це може призвести до податкової перевірки. Найкраще порівняти дані, які платформа надала податковим органам, з вашими власними податковими даними.
Варто уточнити будь-які розбіжності та, за необхідності, внести зміни до декларацій. Якщо є розбіжності, які мають податкове обґрунтування, ми рекомендуємо зафіксувати їх зараз, щоб у разі податкової перевірки за цей період через кілька років платник податків міг ефективно захистити свій метод оподаткування.
Так – директива DAC7 дозволяє таке блокування, якщо користувач не надає податкову інформацію. Обліковий запис може бути заблоковано до надання інформації, а виведення коштів з платформи може бути призупинено.
Зверніться до спеціаліста
Кшиштоф Буржинський
Партнер, податковий радник