在波兰，非注册商业活动是一种非常有趣的赚钱方式。在某些情况下，您可能会发现，无需进行常规的商业会计核算，甚至无需缴纳社会保障金，就能获得相当可观的收入。然而，非注册商业活动并不等同于非法个体经营——相关法规仍然适用。本文将解释您需要了解哪些法规，以及如何核算非注册商业活动的收入。
什么是未注册活动？定义
贾瓦尔诺希奇 nierejestrowana事实上，未注册的活动是一种非常有趣的法律结构。 《企业家法》第五条 该法引入了一个否定性定义，即自然人季度收入不超过最低工资225%的活动不构成经济活动。换句话说，《企业家法》规定，只有当一个人在一年中的任何一个季度收入超过最低毛工资的225%时，他才被视为企业家——这大约是…… 164,255 波兰兹罗提第二个重要条件是时间的流逝——如果您在创业前的 60 个月内是自雇人士，很遗憾，您必须在 CEIDG 注册。
其他重要法案（税收、社会保障）的规定没有直接提及未注册活动的概念，但它们通常基于企业家的定义或类似于委托合同的合同。
非常重要的一点是， 即使根据创业法你没有进行商业活动，也不能免除你缴纳税款的义务。
谁可以从事未注册的业务？
只有个人才能从事未注册的商业活动，且只能以个人身份进行——因此，不可能成立未注册的民事伴侣关系。此外，还应考虑前述的宽限期——在过去60个月内已在CEIDG注册的商业活动者不得从事未注册的商业活动。暂停商业活动与停止商业活动具有同等效力。
任何企业都可以不注册就经营吗？
很遗憾，并非如此，这一点值得注意。经营未注册企业时， 您将无法获得特许权、许可证或在受监管活动登记册中登记。 当然，我们很难想象年收入只有43波兰兹罗提左右的人会去申请驾照吧？
如何计算未注册活动的收入限额？
多年来，对未注册活动收入的限制有所演变，但目前，规则非常简单—— 在一个季度内，您的销售收入不得超过最低月薪的 225%。 2026 年，该金额为每季度 10,813.50 波兰兹罗提（总额）。
哪些因素计入收入限额？
实际上，许多创业者面临的挑战很大程度上源于未注册企业的收入计算方式。这一点至关重要，因为一旦收入超过限额，就必须向中央企业登记和信息局（CEIDG）注册，并因此承担缴纳社会保障金的义务。
收入金额为 销售所得款项——指的是你开具发票的金额，而不是你账户中收到的金额、扣除成本后的收入或扣除税款后的利润。
不超过限额 价格已包含增值税、包装费和运费。 已确认但尚未收到的收入（例如，基于发票的收入）也计入在内。这是由于采用权责发生制所致。
如果超过未注册活动限制会发生什么？
一旦超过限额，未注册的活动就会变成商业活动。这种情况发生在您在一个季度内获得的收入超过上述10,813.50波兰兹罗提之日。这意味着： 自超过限额之日起 7 天内，有义务提交加入 CEIDG 的申请。
未注册的企业是否需要保留会计记录？
从某种意义上说，是的，尽管它的外观和运作方式当然与传统意义上的独资企业有所不同。纳税人从事未注册的商业活动 必须保留销售记录，以便计算应税收入并维持季度收入限额。
我们的经验表明，税务机关允许以电子表格（例如 Excel）的形式保存销售记录。建议此类记录应包含以下内容：
- 销售日期
- 文件编号——您可以根据自己的喜好以任何方式给文件编号，只要编号方式保持一致、重复且符合逻辑即可。
- 商品和服务描述
- 收入金额
- 付款方式
- 如果可以获取客户数据，则需提供这些数据。
当然，这些法规并未规定如何保存此类记录。它们的目的仅仅是为了可靠地追踪您的收入和税基。根据…… 政府网站如果费用文件包含您的身份信息（姓名、姓氏、地址），那就最好了。
如果您经营的是未注册企业，您可以扣除为产生收入而产生的费用。这些费用可能包括生产材料、包装、工具、销售平台佣金和广告费用。每次购买与未注册企业相关的物品时，请务必保留购买凭证。您无需记录支出原因。
与记录收入一样，记录支出也很重要。请记下支出发生的日期、项目编号、所购物品或服务的简要描述以及支付金额。
未注册活动的所得税
经营未注册企业时，您必须像其他企业家或雇员一样缴纳所得税。重要的是，此类活动所获得的收入始终会被计入所得税。 一般原则，即所谓的税收等级制度。这当然意味着可以使用免税额度，但同时也意味着年收入超过 120,000 波兰兹罗提后，个人所得税税率会很高。
您可以使用 PIT-36 表格申报未注册活动的收入。
社会保险机构（ZUS）和未注册活动的健康保险缴款
关于未注册经营者缴纳社保金的问题一直存在争议，主要原因是该领域缺乏相应的法律法规。一般而言，人们认为…… 从事未注册活动的人无需就其以此方式获得的收入缴纳社会保障金或医疗保险金。 但我们认为，这并不完全正确。
虽然我们可以认同商品销售无需缴纳社保费是完全合理的，但对于提供服务的人来说，情况就变得复杂得多。正如有人指出的那样 法律社会保险机构通常将未注册的企业家视为承包商，因此雇用他们的个人（包括自然人）需要缴纳保险费。
当然，这些规定在实际应用中极为罕见，社会保险机构（ZUS）对从事未注册商业活动的个人进行监管的能力也相当有限。但是，为了遵守规定开展业务并规避风险，您在提供服务时应考虑您的缴费义务。
由于收入上限相对较低，很少有人将非正规就业作为主要收入来源。然而，值得注意的是，在这种情况下，您可能无法享受养老金或医疗保险。
未注册活动的增值税
未注册的商业活动并不意味着您无需缴纳增值税——毕竟，提供服务或有偿供应商品通常都属于增值税的征收范围。另一方面，由于收入金额较小， 从事未注册活动的人员通常可以享受增值税豁免。然而，情况并非总是如此，至少有一些服务和商品会使纳税人失去享受免税待遇的权利。例如，提供咨询服务、保理业务和在线电子产品交易等。
同样值得关注的是这个问题。 以增值税为由进口服务首先，经营未注册的企业并不能免除你为 Instagram 广告或 Canva 订阅等项目缴纳税款。
未注册活动和收银机
即使经营未注册的生意，您仍然有义务拥有和使用收银机。许多从事小型零售的创业者无需购买收银机，因为每年的免税额度为 20,000 波兰兹罗提，该额度按年营业额比例计算。
但是，如果您经营的是未注册的理发、美容或车辆维修服务业务，则您必须从营业的第一天起就配备收银机，并且在与顾客进行第一笔交易之前就必须配备收银机。
为未注册活动开具发票和账单
如果您经营的是未注册企业，您可能没有税务识别号 (NIP)，但在某些情况下（例如增值税注册、购买收银机）您可以申请一个。不过，您的主要税务识别号是您的 PESEL 号码。
值得注意的是，如果您经营的是未注册企业，您可能也被要求使用KSeF系统；您也可以自愿加入该系统。由于每张结构化发票都必须包含开票人的税务识别号（NIP），因此您必须在注册KSeF之前获得NIP号码。
除了结构化发票外，您还可以开具所谓的收据。这些收据是应买方要求开具的确认函。法律并未明确规定此类文件应包含哪些内容，但我们认为，以下内容值得包含：
- 帐号
- 发票开具日期
- 卖家详情
- 买家详情
- 服务或产品名称
- 应付金额
如果买家没有联系您索取发票，您无需主动开具。但是，这并不免除您达到季度限额的义务，实际上，这要求您保留某种形式的收入记录。因此，我们建议您始终开具发票——这样做不会产生任何负面影响。
经营未注册企业时最常犯的错误
jako 一家专门从事税务咨询的公司 我们很少与经营未注册企业的客户打交道。然而，经过近十年的市场经验，我们可以指出一些新手创业者常犯的错误。
- 收入与营收混淆 – 未注册活动的季度限额适用于收入，而非利润。但是，您需要就扣除成本后的收入缴纳所得税。
- 未能保存销售记录 即使没有正式的义务要求你保存收入和支出的税务账簿，也不能免除你保存任何文件的义务。
- 收入采用现金制而非权责发生制进行会计核算。 对于未注册的活动，季度限额的收入按权责发生制结算——因此，计算的是应收收入，而不是预收收入；而年度纳税申报的成本和收入则按收付实现制结算，即在实际发生时结算。
- 无法提供费用证明 – 如果您想扣除费用，必须保留能够证明这些费用的凭证——仅凭银行对账单是不够的。初创企业家常常忘记这一点，一旦被审计，后果可能不堪设想。
- 注册CEIDG的时间太晚了 – 超过营业额门槛后，您只有7天时间向CEIDG注册。错过此期限可能会造成严重后果。
合计
未注册的商业活动是创业的绝佳途径。试运营是一种非正式但又非常有效的业务拓展方式。如果我们的文章未能解答您的所有疑问，请联系我们——我们很乐意为您提供帮助！
