就在几年前，在所谓的避税天堂注册公司还是一种流行的避税方式。然而，如今情况已截然不同。波兰立法者出台了一系列解决方案，大大限制了此类做法的有效性，并使使用异国公司结构面临高税收风险。
反避税规则（GAAR）
第一个改变游戏规则的工具是一般反避税规则。该规则允许税务机关认定某个结构纯粹是为了减税而设立的，从而使由此产生的任何利益无效。这意味着，即使是形式上正确的行为，如果缺乏真正的商业理由，也可能受到质疑。
实际管理地点
如今，仅仅将公司地址迁至偏远岛屿已经不够了。公司运营决策的实际制定地点至关重要。如果管理层实际在波兰运营，税务机关可能会将该公司视为波兰税务居民。实际上，这意味着无论公司注册办事处位于何处，都必须在波兰缴纳19%的企业所得税。
避税天堂交易和转移定价
税务机关尤其关注与避税天堂实体的交易。进行此类结算的公司可能需要准备转让定价文件并提交转让定价报告 (TPR) 申报。税务机关不仅会分析交易价格，还会分析交易的经济合理性。实际上，这意味着人为转移利润的企图很容易被发现。
受控外国公司（CFC）
在避税天堂使用传统结构的另一个重大限制是对受控外国公司（CFC）的监管。如果波兰纳税人控制一家在低税国家注册的公司，他们可能需要在波兰就该公司的收入纳税。引入这一机制正是为了限制所谓的“空壳公司”的产生。
合计
如今，在避税天堂设立公司的风险远大于利润。税收制度已经变得如此严格，以至于使用旧的优化方案不仅不会节省开支，反而会带来严重的问题。如果企业家想要降低税率，波兰的法规提供了许多合法且安全的解决方案。
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