独自抚养孩子不仅意味着要承担更多的日常责任，而且往往还会给家庭预算带来更大的负担。 个人所得税法 为部分父母提供了一种特殊的税务结算方式，可以减少他们的税负。然而，仅仅是单身并不足以享受这项优惠。我们将解释哪些人符合单身父母的资格，这项优惠政策如何运作，以及税务机关在什么情况下会拒绝申请。
哪些人可以以单亲父母身份申请报税？
在特定纳税年度内，符合该法案规定条件的单亲父母或法定监护人，如果独自抚养子女，则可以享受税收优惠。根据该法案第6条第4款c项的规定。 个人所得税法 这个人必须是：
- 单身或有色人种
- 寡妇或鳏夫
- 离婚人士或离异人士
- 被勒令分居的人.
如果配偶被剥夺了父母权利或正在服刑，已婚人士也可享有此项权利。
然而，婚姻状况符合要求只是第一个条件。 离婚、分居或未婚的事实本身并不意味着纳税人独自抚养孩子。关键在于谁负责孩子的日常照料、教育、治疗、情感发展以及与其生活相关的决策。财政部对此也有类似的解释。 单亲家庭安置信息.
W 2026年3月30日个人解读，参考编号0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MT国家信息系统（KIS）主任指出，这指的是“实际上独自一人或主要独自抚养孩子，而另一方父母没有参与”的人。 孩子与另一方父母偶尔的接触，或者另一方父母支付子女抚养费，并不一定意味着孩子没有优先权。 关键在于哪一方父母实际承担了持续的日常照护责任。重要的是，这种照护不必持续一整年。只要在一年内出现即可，例如在离婚判决生效之后。
但是，必须记住《个人所得税法》第 6 条第 4 款 f 项规定的限制。 如果某人与另一位家长或法定监护人共同抚养至少一个孩子，则该优先权不适用。 KIS 主任也将这条规则应用到了这个拼凑家庭中。 2026年4月19日解释文件，参考编号0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT他拒绝优先考虑一位独自抚养与前任所生儿子的父亲，但同时又与现任伴侣共同抚养女儿的父亲。
该和解方案主要适用于波兰税务居民。《个人所得税法》第6条第4g款也允许居住在欧盟国家、欧洲经济区或瑞士的特定个人使用该方案。在这种情况下，至少 75% 纳税人年度总收入的一定比例必须在波兰缴纳税款，并且必须确认其税务居住地。 居住证明.
儿童必须满足哪些条件？
根据第6条第4款c项规定 个人所得税法 优先赔偿可能适用于儿童：
- 次要的，
- 领取护理津贴或补助金或社会养老金的成年人
- 已达法定年龄，在校学生，且年龄在25岁以下。
对于正在接受教育的成年子女，还有一项额外限制。他们的按比例征税的收入、资本利得税收入，以及享受青年税收减免或退税优惠的收入，不得超过相关年份12月适用的社会养老金的十二倍。 （2026 年的限额为 23,741.88 波兰兹罗提）该限额不包括遗属抚恤金。
享有优惠权还可以使儿童免于对已登记的收入适用统一税率或一次性税款。 例外情况是一次性付款。 私人租赁但这本身并不剥夺父母进行此类和解的可能性。这是根据《个人所得税法》第六条第八款的规定得出的结论。
优惠结算机制是如何运作的？
《个人所得税法》第6条第4款d项规定的机制与夫妻共同财产制类似。 单亲父母的收入，在扣除适用的各项扣除项后，除以二。然后根据税率表对所得金额计算税款，最后将结果乘以二。
这不是父母与子女之间的共同协议。 一般而言，计算应以父母的收入为准，除以二是唯一法定的税额计算方法。但未成年子女的某些收入除外，根据《个人所得税法》第七条的规定，这些收入应计入父母的收入。子女的就业收入、奖学金、遗属抚恤金等收入不计入父母的收入。
例如，如果父母一方的收入为 180,000 波兰兹罗提，则首先将其平分。税款 90 000 波兰兹罗提是 7 200 PLN，翻倍后 14 400 波兰兹罗提。如果是常规结算，则需缴纳税款。 180 000 波兰兹罗提将相当于 30 000 因此，在这种情况下，PLN 的偏好允许将其减少。 15 600 波兰兹罗提。这种计算方法意味着免税额被计算了两次，并且部分收入可能无法计入32%的税率中。下面提供一个类似的例子。 MinisterstwoFinansów.
然而，该计算不包括根据《个人所得税法》按固定税率征税的收入和收益。这些收入和收益单独核算，并不采用将收入除以二的计算方法。
合计
为单亲父母提供救济是旨在改善波兰家庭生活条件的另一项解决方案。 为大家庭提供救济单亲家庭税收减免政策也能带来实实在在的税收优惠，每年通常可达数千兹罗提。如果您需要了解自己是否符合这项减免政策的资格，请联系我们。 个人所得税方面的税务建议 这是我们的专长。
