如果您经营的是个体户，且收入来自国外订阅平台（Twitch、Fanvue），包括提供成人内容的平台（Onlyfans），那么国家电子发票系统（KSEF）已于2026年4月1日起生效。尽管这项规定已经生效数月，但我们的观察显示，相当一部分创作者对此完全不知情，他们认为KSEF根本不适用于他们。
为什么 OnlyFans 创作者需要向 KSeF 开具发票？简要规则链
首先，作为一名数字创作者 你不是在向粉丝出售内容，你是在为平台提供服务。 虽然这有点违反直觉，但这却是欧盟法律，特别是欧盟法律的结果。 理事会实施条例（欧盟）第282/2011号第9a条根据该规定，参与以电子方式提供服务的纳税人被视为代表自身行事。由于该案的判决， C-695/20 菲尼克斯国际有限公司 （英国运营商OF）我们知道，运营此类平台的实体是最终用户的服务提供商，因此， 作为创作者，你是平台的承包商，而不是向观众提供娱乐服务的提供者。
既然我们已经确定您的承包商是一位企业家，那么显而易见的结论是： – 销售必须以KSeF开具的发票为凭证。根据《增值税法》第106ga条的规定，您有义务这样做。为避免歧义，我们补充说明，在大多数情况下，OnlyFans创作者不能援引该条款第2款规定的豁免。尽管根据《增值税法》，您在波兰境外提供娱乐服务（供应地被视为接收方的居住国），但相关法规，特别是第106a条第2款，要求您按照波兰的规定开具发票。
由于增值税法要求您以发票形式记录向平台进行的销售，因此 你必须使用KSeF这条规则只有一个例外——每月向数字平台开具发票金额（总计）低于 10,000 波兰兹罗提的企业家，在 2026 年底之前仍然可以在国家电子发票系统之外记录销售情况。
增值税豁免对此有影响吗？
许多数字内容创作者的年收入低于 24 万波兰兹罗提，因此可以从中受益。 增值税豁免与普遍认知相反，增值税登记和使用KSeF的义务是两个独立的系统——增值税法中没有任何条款将这两项义务联系起来。我们在正文中对此进行了更详细的阐述。 非增值税用户请注意——您也将使用KSeF系统开具发票。.
值得注意的是，增值税法第2条第22款对“销售”的定义中提到，在波兰境内提供服务以获取对价属于销售行为。然而，该条款不适用于向外国实体提供服务的情况。因此，实际上，通过OnlyFans平台获得的销售额并不计入24万波兰兹罗提的年度限额——即使您通过该平台获得的收入是限额的数倍，也不会超过增值税限额（当然，除非您从事的是增值税法所定义的销售行为）。
结果很简单：无论您的增值税申报状态如何，您都必须开具发票来证明您在此平台上的收入。OnlyFans 或任何其他平台都不会要求您提供发票——这完全是您的责任。
每月10,000波兰兹罗提的限制陷阱
如前所述，使用KSeF系统的普遍义务存在例外情况——在2026年12月底之前，每月发票总额不超过10,000波兰兹罗提的企业可以选择以电子或纸质形式开具发票。这在增值税法第145m条中有明确规定。财政部澄清，10,000波兰兹罗提的门槛是通过将纳税人需要在KSeF系统中开具的发票总额相加计算得出的。该限额不包括消费者发票、收银机发票以及金额不超过450波兰兹罗提的带有税号（NIP）的收据等。 服务出口发票金额全部计入限额内。 因此，该部委的立场有利于消费品销售，不利于服务出口。我们在正文中对此进行了更详细的阐述。 每月缴纳10兹罗提就能退出KSeF项目。但人们对此仍有疑虑。.
实际上，对于创作者而言，这意味着简单的计算：如果您在平台上的月收入超过相当于 10,000 波兰兹罗提（约合 2,300 至 2,500 美元）的总额，则过渡条款无法保护您，KSeF 将从 2026 年 4 月 1 日起生效。
让我们强调三点：
- 超出限制范围的作品 从超出限额的发票中此发票及后续所有发票均须通过系统审核。
- 没有回头路了。即使接下来的几个月收入低于门槛，这项义务仍然存在。
- 重要的是有发票证明的收入，而不是从平台提取的款项。
在KSeF系统中接收发票是另一回事——自2026年2月1日起，所有公司无论规模大小，都必须使用KSeF系统。如果您从波兰承包商处购买设备、安装服务或广告，他们会通过KSeF系统向您开具发票——您必须能够下载这些发票。从未登录过该系统的用户将无法查看其成本发票。
在KSeF系统中，OnlyFans的发票应该是什么样的？
一般来说，为国外平台提供娱乐服务的发票基本特征如下：
- 评分“NP”。即“不受波兰税收管辖”。
- “反向收费”注释 – 建议在发票备注中添加英文“反向收费”。
- 内容 – 根据增值税法第 106e 条第 5 款第 2 项的规定，您不得在服务出口发票上列明（除其他事项外）按税率细分的净销售额总和、税额以及外国买方的增值税号 (NIP)。
- 货币 – KseF 允许您以欧元或美元等外币开具发票。汇率转换采用波兰国家银行 (NBP) 公布的税款缴纳日前最后一个营业日的汇率——通常情况下，该营业日为您开具发票日的前一个营业日。
如果 OnlyFans 平台无法访问 KSeF，我该如何向 OnlyFans 提交发票？
我们经常听到这个问题。一家外国公司没有波兰税务识别号（NIP），也无法登录波兰国家税务局（KSeF）下载该文件。幸运的是，答案其实很简单—— 在 KSeF 开具发票后，应以约定的方式提供该文件，例如通过电子邮件发送或将其上传到指定位置。
重要的是，所有通过KSeF系统传输到外部的发票都必须包含二维码，以便收款人无需登录即可在系统中验证文档。实际操作中，您首先使用发票应用程序或会计软件向KSeF发送XML文档，然后生成带有二维码的PDF可视化文件，并将其发送到您当前提款的平台。这就引出了问题的关键所在，也是相关法规未能解决的问题。像Twitch和OnlyFans这样的外国平台并没有与创作者就如何共享发票进行协调。根据我们的经验，我们建议：
- 将平台规则视为渠道协议。 接受服务条款即表示您也接受了沟通方式——这是最有力的论据。
- 发送带有二维码的 PDF 可视化文件 请将邮件发送至创作者面板中显示的地址，或通过运营商的联系表格发送。 存档发货证明.
- 保留平台账单报告 （“报表”部分或类似部分）作为开具发票和货币兑换依据的文件。
还有一个值得探讨的问题：平台生成的报告和摘要。 不进行自我收费 根据增值税法第106d条的规定，自行开票需要签订一份协议，明确规定发票审批程序。 工资单并不能免除您开具发票的义务。
平台开具的发票 托比 至于您的佣金，那是另一回事。它不属于KSeF的范畴，而是作为服务进口来核算的，正如我们在正文中讨论的那样。 增值税中的服务进口——如果您在 Instagram 或 Facebook 上购买广告，您需要了解这些内容。.
会计事务所可以帮我开具OnlyFans的发票吗？
相关规定明确允许个体经营者决定向其雇佣的外部公司或个人授予KSeF访问权限。此外，手续非常简便，整个流程也相对简单明了。
如果您希望会计师事务所处理发票，您需要在“证书和权限”模块或KSeF纳税人应用程序中授予他们相应的权限。但请记住两点：会计师事务所无法替您在系统中注册，而且您必须在登录后激活这些权限。实际上，授予会计师事务所访问您KSeF账户的权限大约需要几分钟到几十分钟不等。
如果在KSeF系统中不开具发票会发生什么？
在KSeF，未开具发票的处罚措施已经生效。 自 1 年 2027 月 XNUMX 日起 纳税人若违反规定，擅自开具发票，可能被处以最高相当于发票所示增值税额100%的罚款。对于免税纳税人（即大多数通过OnlyFans平台结算服务出口的创作者），该罚款限额为： 应付总额的18,7%我们谈论的是一个巨大的风险，值得用一个例子来说明。假设年收入为 20 万波兰兹罗提，那么潜在的罚款金额约为 37 万波兰兹罗提。
但不要把 2026 年当作许可。 我们经常遇到这样一种态度：“如果没有处罚，我就不必这么做。”这是一种危险的过度简化。在进行检查时，有关部门很可能会质疑那些违反法律规定、在系统外开具的发票，并指控记录保存不可靠。即使行政诉讼最终胜诉，也需要耗费时间、金钱和精力。
值得注意的是，数字内容创作者尤其容易受到审查。自2024年7月1日起，DAC7指令在波兰生效。根据该指令的规定，数字平台（包括Onlyfans、YouTube和Twitch）必须向国家税务局局长（KAS）报告其注册用户产生的收入。报告截止日期为2025年1月31日。 82家运营商提供了超过177万名独立个人和超过115万个实体的信息。共有 83 个平台提交了 2025 年的报告。我们在正文中针对该特定行业对此进行了探讨。 OnlyFans 创作者的财务数据将被发送到波兰税务机关.
KSeF是审计链中的另一个环节。在2026年4月之前，那些仅申报向英国出口服务的免税数字内容创作者实际上游离于系统之外——他们无需提交JPK_V7或VAT-EU汇总信息。税务机关每年只能通过1月底提交的年度申报表和DAC7报告获得关于这类创作者的信息。KSeF生效后，财政部获得了更多数据，极大地便利了持续进行的纳税人审计。KSeF和DAC7数据之间的差异很容易被发现——这为启动调查提供了现成的借口。
合计
该义务已经生效。2026年是免除处罚的时期，但并非没有义务——从2027年1月1日起，免税纳税人若在系统外开具发票，将被处以最高达发票总额18,7%的罚款。
如果您在国外平台上赚钱，那么在接下来的几天里，有三件事值得做：使用可信的个人资料登录 KSeF，检查您的月收入是否超过 10 波兰兹罗提（税前），并查看 2026 年 000 月 1 日之后开具的发票，看看它们是否已录入系统。
该行业的商业模式可能比较特殊——例如通过代理机构合作、同时运营多个平台、使用中介公司，或者税务居民身份位于波兰境外。在这种情况下，税务评估可能会比较模糊，因此值得考虑申请个人税务裁定。与他人的裁定不同，个人税务裁定能够真正保护您的权益。
您不确定该义务是否适用于您的情况，或者您想在相关部门为您处理之前整理好您的文件吗？ 请联系我们 – 我们为数字内容创作者服务多年，我们了解与外国平台结算的具体细节。
