PIT形式的选择并非取决于哪种形式看起来最简单，而主要取决于 收入来源和 所采用的税收形式个体经营者、租住私人公寓者或拥有多份收入来源者会面临一些特殊问题。在这种情况下，一个人可能需要提交两份甚至三份不同的表格，而不是一份。
首先，确定你的收入是如何征税的。
年度表格并非用于在年末自由选择最有利的纳税方式。 年度收益取决于当年某些收入的征税方式。
PIT-28：一次性商业和私人租赁
PIT-28表格主要由选择按固定税率缴纳所得税的企业家填写。在这种情况下，税款通常按收入计算，不扣除任何可抵扣税款的成本。税率取决于多种因素，其中包括企业开展的业务类型。
PIT-28 也是合适的表格 私人租赁即，在商业活动之外进行的租赁，作为个人资产管理的一部分。此类租赁收入按统一税率征税，100万波兰兹罗提以内按8,5%征税，超过000万波兰兹罗提的部分按12,5%征税。
例如：安娜经营一家美容院，该美容院按统一税率征税，她还出租一套私人公寓。她需要在 PIT-28 表格中申报这两笔收入，但她应该将它们分配到相应的项目，并应用相应的统一税率。
PIT-36：按比例征税的活动
PIT-36 适用于选择定居方式的企业家。 根据税率表划分的商业活动该税率表规定，收入在法定起征点以内适用12%的税率，超过起征点的部分适用32%的税率。税款按收入计算，即收入减去赚取该收入的成本。
重要的是，如果适用该税级的企业家还从雇佣合同中获得收入，则他/她应在一份 PIT-36 纳税申报表中申报这两种收入来源。 他无需单独提交PIT-37表格来申报员工薪酬。财政部的相关表格信息手册也证实了这一点。 PIT-36 i PIT-37.
例如：米哈尔先生经营一家适用税率的企业，同时还兼职工作。他将企业收入和工资收入合并在一张 PIT-36 表格中申报。如果他还出租一套公寓，则还需要填写一张 PIT-28 表格申报租金收入。
PIT-36L：按统一税率征税的企业家
PIT-36L 用于结算收入 适用统一税率的商业活动根据《个人所得税法》第30c条的规定，无论收入金额多少，税率均为收入的19%。
此表格通常涵盖适用统一税率的企业收入，但不包括雇佣工资或私人租赁收入。如果企业家还有其他此类收入来源，则可能需要提交额外的申报表。
例如：卡塔日娜是自雇人士，按固定税率纳税，她签订了雇佣合同，并租住私人公寓。她应该提交：
- PIT-36L 用于商业活动，
- PIT-37 用于劳动合同项下的报酬，
- PIT-28 私人租赁。
提供有关此表格的详细信息。 财政部关于统一税率的最新信息.
何时需要使用 PIT-37、PIT-38 或 PIT-39？
PIT-37 表格最常用于收入由付款方（例如雇主、客户或养老金机构）确认的个人。因此，如果企业家同时从事全职工作，且适用固定税率或一次性缴款税率，也可以填写此表格。而适用分级税率的企业家情况则有所不同，他们通常使用 PIT-36 表格申报其劳动所得。
PIT-38 主要适用于资本利得，包括出售股票、股份、某些金融工具以及出售虚拟货币以获取对价。 原则上，如果支付方已向波兰公司收取 19% 的统一税率税款，则不包括波兰公司支付的股息。 当税款并非由支付方代收时，则需要进行自我评估，这种情况最常发生于海外股息。如果支付股息的公司本身就是支付方，则该公司应在其年度纳税申报表中申报已收取的税款。 PIT-8AR 已提交至税务局。无论提交何种商业活动申报表，都可能需要 PIT-38 表格。
PIT-39表格用于申报不动产或特定不动产权益的私人买卖，前提是该买卖发生在购买或建造发生年份的日历年末之后五年内。超过此期限后，私人买卖通常无需在PIT-39表格中申报。这些规定源于《所得税法》第十条第一款第八项和第三十条e款。 个人所得税法 并在其中进行了描述 财政部关于房地产销售的信息.
多种收入来源可能意味着多种形式
最常见的错误是假设每个纳税人只提交一份个人所得税申报表。 根据收入来源和征税方式的不同，会制定相应的表格。.
以下是一些在实践中经常出现的表单组合示例：
- 一次性付款和全职工作：PIT-28 和 PIT-37，
- 航线活动和私人租赁：PIT-36L 和 PIT-28，
- 活动量表及全职：PIT-36，
- 全职就业和私人租赁：PIT-37 和 PIT-28，
- 在五年期满前从事线下活动、全职就业和私人出售公寓：PIT-36L、PIT-37 和 PIT-39。
年度报表通常由……提交 2月15日至4月30日 纳税年度之后的一年。例如，2025 年的纳税申报截止日期是 2026 年 4 月 30 日。
PIT-16A：使用税卡征税的活动
PIT-16A适用于仍在使用税卡的企业家。自2022年起，新纳税人不再能选择这种纳税方式，但之前使用过税卡且未放弃该卡的纳税人可以继续使用。
这不是一份典型的损益表，而是一份包含已支付和已从税卡中扣除的健康保险缴款信息的申报表。 PIT-16A 表格应在纳税年度次年的二月底之前提交。并列出了详细规则。 财政部网站.
PIT-11：来自付款人的受雇人员信息
PIT-11 不是雇员提交的年度纳税申报表，而是由付款人（通常是雇主或客户）准备的信息。该文件包含有关收入、支出、预收款项和捐款等数据。 付款人应在 1 月底前以电子方式向税务局提交 PIT-11 表格，并在次年 2 月底前将表格提交给受雇人。.
从受雇人员的角度来看，PIT-11 是编制年度纳税申报表（通常是 PIT-37）的基础。 雇员或承包商不会将收到的 PIT-11 表格寄回办公室，而是将表格中包含的数据用于其结算。 如果他收到了多份 PIT-11 信息表，他应该将每份信息表中的数据都包含在内。
但是，现行规则可能会改变。。 根据 UDER105项目 从 2027 年 1 月 1 日起，付款人将停止自动向纳税人提供 PIT-11、PIT-8C、IFT-1R 和 IFT-2R 信息，这些文件通常应纳税人要求签发，无需提供理由。 这些变更尚未生效。 （截至 2026 年 7 月 27 日），因此，雇主仍须主动向雇员提供 PIT-11 表格，而计划中的法规将涵盖 2026 年起赚取的收入信息。
PIT-8C：有关资本利得的信息
PIT-8C表格不仅可以由经纪公司和经纪机构填写，还可以由开展经纪业务的银行、其他投资公司和投资基金填写，例如，在回购或注销参与份额时。该文件包含与特定资本交易相关的收入和支出信息。
PIT-8C 不是年度申报表，也不是税收征收确认书。 纳税人将其中包含的数据传输到 PIT-38 表格并自行缴纳税款。这与国内股息的情况不同，支付方通常会在支付前代扣代缴税款，投资者无需在 PIT-38 表格中申报该税款。 加密货币交易所通常不准备 PIT-8C 表格，因此纳税人根据自己的凭证结算交易。
综上所述
虽然年度纳税申报期已结束，但了解个人收入的会计处理方式仍然非常重要。这有助于您妥善收集文件、正确缴纳预缴税款，并避免在申报个人所得税时出现意外情况。
如果您不确定哪种表格适合您的情况，请联系我们的办公室。 我们将帮助您整理收入来源，核实税收情况，并妥善准备下一年度的纳税申报表。
