允许自由职业者无需成立公司即可开具发票并与客户进行B2B结算的在线平台正日益流行。虽然这种解决方案看似便捷安全，但如果发现隐瞒业务活动，则可能带来巨大的税务、社保风险，甚至刑事和财政风险。税务机关对此类合作模式的审查日益严格，现在税务机关已经拥有有效识别隐瞒业务活动的工具。
多米尼克·斯伦扎克BTTP 的税务顾问强调，税务机关目前拥有精准的工具来排除自由职业者隐瞒其商业活动的案例。他指出，在某些情况下，使用该平台是合理的——例如，当任务是偶然的，这意味着自由职业者实际上并没有开展商业活动。如果自由职业者每年只使用中介服务几次，则可以辩称这些行为是偶尔发生的，自由职业者的商业活动并没有被隐瞒。
然而，如果合作规模较大，情况就有所不同。Dominik Szlęzak 指出，如果自由职业者使用允许每月开具多张发票的软件，就很难以“他们没有开展商业活动”为由进行辩护。在这种情况下，税务机关或社会保险机构（ZUS）可能会认定自由职业者从事定期且有组织的盈利活动，从而导致其结算被重新分类。因此，税务机关可能会认定自由职业者实际上在开展商业活动，从而导致税款和社会保障金欠缴。
另一个风险是所谓的 建立公司 以及随之而来的刑事和财务责任——最高720倍每日税款的罚款、最高三年监禁，或两者并罚。正如多米尼克·斯莱扎克（Dominik Szlęzak）所解释的那样，这对于持有不授权商业活动的许可证在波兰居住的外国人来说，还有额外的影响；这种行为即使在原则上也会导致被驱逐出境。
自由职业者的客户也面临风险。如果税务机关认为自由职业者的发票是不可靠的会计凭证，反映出商业虚构，他们可能会质疑其增值税抵扣权，并从可抵扣成本中扣除相关费用。
Dominik Szlęzak 还强调了平台根据 DAC7 指令所承担的报告义务。平台可能会试图援引其自身员工执行的活动作为例外，但正如专家指出的那样，这种立场可能会受到质疑。税务机关应该收到用户（自由职业者）数据的交易报告。
需要注意的要点：
- 税务机关可以将自由职业者通过平台支付的活动重新归类为其自身的经营活动；
- 风险不仅涉及个人所得税和增值税，还涉及零税率和无税区缴款以及财政和刑事责任；
- 使用该平台处理大量订单（例如每月开具多张发票）使得有关该活动非商业性质的论点难以辩护；
- 对于外国人来说，还存在被波兰驱逐出境的额外风险；
- 自由职业者的客户可能会失去扣除增值税和将费用计入成本的权利；
- 根据 DAC7，平台必须报告用户数据，逃避这一义务的行为可能会受到挑战；
上述变化和解读引发了诸多疑问：税务机关如何评估自由职业者的活动规模？每月通过平台开具几张发票是否足以构成商业活动？如何保护自己免于被重新归类并避免欠税？
如果您想了解如何正确地核算您的业务活动以避免潜在的税务风险，那么值得咨询税务顾问。
