直系亲属可免征遗产税和赠与税——即所谓的 零组 这是最常用的税收优惠之一。但是，要享受这项优惠，必须满足一些条件。 提交 SD-Z2 申请 及时向相应的税务机关提交。以下概述了继承银行账户资金时的相关规定、截止日期以及表格填写方法。
谁属于零组？
根据《继承和赠与税法》第4a条，直系亲属可享受豁免，包括：
- 配偶，
- 后代（子女、孙子女）
- 长辈（父母、祖父母）
- 兄弟姐妹，
- 继子，
- 继父和继母。
属于所谓“零收入群体”的个人，只要在法定期限内申报其继承所得，即可享受全额免税。逾期申报则需按一般规定缴纳税款。
SD-Z2 提交截止日期 – 6 个月
如果是继承，截止日期是 自纳税义务发生之日起6个月即从以下时刻开始：
- 法院关于确认继承权的裁决已生效。
- 继承权证明文件已登记在案。
- 或者已签发欧洲继承证书。
每位继承人提交 您自己的、个性化的 SD-Z2 表格 没有单一的通用应用程序。
如何提交 SD-Z2 表格？四种可用途径
- 电子税务局
这是最便捷的选择。您可以使用受信任的账户、网上银行、mObywatel 或电子身份证登录，然后填写在线表格。
- gov.pl / 电子申报
您前往税务门户网站或电子申报服务网站，选择 SD-Z2 表格，在线填写并附上授权数据或合格的电子签名。
- 亲自到办公室
您打印表格，填写完毕后，通常需要预约，然后以纸质形式提交给相应的办公室。
- 邮政
您打印并填写表格，然后通过挂号信寄送到相关办公室。这样就赶上了截止日期。 发货日期。
哪个税务局负责这项工作？
如果继承标的物仅包括银行账户中的资金，而没有不动产或与之相关的权利，则主管税务机关是遗嘱人最后居住地的税务局局长。
如果遗产至少包含一处不动产或与不动产相关的权利，例如住宅的合作所有权，则税务机关的管辖权根据不动产的所在地确定。
外币账户——如何兑换？
如果部分资金是以欧元等货币收取的，则应在表格中输入金额。 以波兰兹罗提计该法案没有具体规定价值转换的技术方法，但实际上使用的是立遗嘱人去世当日的汇率。
哪些文件值得准备？
该机构可能会要求提供文件以确认购买行为及其金额。实际上，建议您在银行账户中备好以下文件：
- 继承证书或法院判决书
- 遗嘱人去世当日的银行资金状况证明
- 外币账户 - 转换为波兰兹罗提的方法。
我的 SD-Z2 需要配备哪些附件？
虽然法律没有直接规定，但税务机关通常需要额外的文件，因此建议将以下材料附在表格上：
- 银行出具的关于死者去世当日账户状况的证明文件
- 继承权证明文件。
电子版中新增了以下内容： 扫描纸质版就足够了。 复制 无需寄送原件。
组装好SD-Z2之后会发生什么？
- 邮寄时，邮局通常 不发送确认信息 – 如果没有收到回复，则表示申请已被接受。
- 电子税务办公室应收到有关表格已被接受的信息。
- 只有当税务机关认定免税符合条件时，才会签发税务决定。 未获得授权 （例如，由于错过截止日期）。
与 SD-Z2 相关的文档，包括表格副本、银行文件或继承证明，至少应保存一段时间。 5年即，在纳税义务的诉讼时效期限内。这可以避免与税务机关发生潜在纠纷的风险。
如果您在填写 SD-Z2 表格时有任何疑问，或者想确保您的申请符合所有要求，您可以与我们的专家团队讨论您的情况。我们很乐意帮助您顺利完成所有手续，避免任何错误。
