家族基金会是为希望规划遗产传承和资产安全，并享受法律规定的被动活动相关税收优惠的个人而设计的解决方案。实际上，它可以帮助他们将资产与日常家庭和商业事务分开，并制定规则，由指定人员管理和使用资产。
家族基金会适用特殊的税收规则。通常情况下，它无需就法律允许的活动所得收入缴纳企业所得税。这包括但不限于房地产租赁收入、房地产出售收入、股份处置收入以及发放特定贷款的收入。向家族基金会捐赠资产本身也无需缴纳税款。然而，这并不意味着家族基金会始终完全“免税”。其税收模式虽然有利，但仅在一定范围内有效。
只要家族基金会在法律允许的范围内运作，即可享受主观企业所得税豁免。然而，如果超出此范围，税务后果可能就不那么有利了。例如，如果家族基金会开展的活动超出《家族基金会法》的规定，则此类活动的收入需按25%的企业所得税税率缴纳所得税。这是在规划整体架构时需要牢记的最重要界限之一。
资产开始转移的时机也至关重要。如果家族基金会向受益人或创始人提供利益，通常适用15%的企业所得税率，税额按转移利益的价值计算。家族基金会解散时，资产转移也适用同样的税率。
15% 的企业所得税税率也可能适用于所谓的隐性利润，即价值以非传统支付方式转移，但经济上却给创始人或受益人带来类似利益的情况。
实际上，还需注意的是，家族基金会持有股份的公司无需缴纳爱沙尼亚企业所得税。在规划整体资产和所有权结构时，应尽早考虑这一限制。
某些房地产还需遵守其他规定。如果家族基金会拥有一栋初始价值超过10万波兰兹罗提的建筑物，且该建筑物符合法定要求（包括其位于波兰境内，以及根据租赁、租约或类似协议进行使用），则该基金会可能需要每月缴纳相当于建筑物初始价值0,035%的税款。
家族基金会的设立目的并非从事任何商业活动。立法机关已明确界定了其可开展的活动范围。这具有重要的实际意义，因为超出法定范围可能会导致不利的税务后果。原则上，家族基金会可以主要从事资产管理、投资和利用其资产创造收入等活动，而非传统的经营活动。
家族基金会的合法活动形式包括：:
资产处置——家族基金会可以出售其资产，但前提是这些资产并非仅为转售而购置。换言之，基金会可以处置其资产，但不应作为交易实体运作。
出租、租赁和共享资产——允许将资产转移给其他实体使用，尤其是在租赁、租约或类似协议的框架下。实际上，这意味着基金会可以从中获得收入，例如房地产或其他资产。
参与公司及其他实体——家族基金会可以参与波兰境内外的商业公司、投资基金、合作社及类似实体。它也可以作为合伙人或参与人加入其中。
证券交易——该法案允许家族基金会收购和出售证券、衍生工具及类似权利。这意味着基金会可以开展基于金融工具的投资活动。
发放贷款——家族基金会可以发放贷款，但仅限于特定实体。这适用于：
进行外币支付手段交易——如果用于支付与家族基金会活动相关的款项，则家族基金会进行外币交易也是允许的。
最重要的是，家族基金会可以管理和投资资产，但不应被用作开展日常运营的标准实体。其作用更多在于维护、增值和安全管理资产，而非积极参与更广泛的经济活动。
因此，即使在规划阶段，也值得核实基金会的运作是否符合法律规定。在这个领域，错误的假设不仅会造成组织方面的问题，还会带来税务方面的影响。
向基金会受益人支付的福利金的税额取决于所谓的税务组，该税务组是根据《继承和赠与税法》的规定确定的，该规定将特定人员与创始人归入该税务组。
重要的是，无论受益人属于哪个税务组，支付给受益人的福利金都不需要缴纳 ZUS 税款。
隐性利润是指一系列活动，这些活动虽然不属于正式的利润分配，但已被认定为触发向家族基金会缴纳15%企业所得税的义务。这些活动包括家族基金会向创始人或受益人提供类似于利润分配的经济利益的情况。虽然没有正式的利润分配，但价值以其他形式转移，例如贷款、捐赠、费用报销或服务。该清单包括：
1）受益人、创始人或与受益人、创始人或家族基金会相关的实体向家族基金会提供的任何类型的贷款的利息、佣金、报酬和其他费用；
2) 除 2023 年 1 月 26 日《家族基金会法》第 2 条第 2 款所述的利益外，直接或间接转移给受益人、创始人、与受益人、创始人或家族基金会相关的实体的捐赠或其他未支付或部分支付的利益；
3) 受益人、创始人或与受益人、创始人或家族基金会相关的实体所获得的利益：
4) 根据第 11c 条确定的交易市场价值与该交易的既定价格之间的差额——在家族基金会与受益人、创始人、与受益人、创始人或家族基金会相关的实体之间，第 3 点规定的交易除外；
5）家族基金会向受益人提供的贷款，该贷款应在特定纳税年度偿还，但未在提交该纳税年度第 24 条第 1 款所述申报表的截止日期前偿还；
6) 家族基金会向受益人提供的贷款，期限至少为 10 年，或者如果协议的最终期限至少为 10 年，则期限少于 10 年。
家族基金会章程是一份实际决定基金会日常运作和未来发展原则的文件。创始人在这份文件中确立了基金会的宗旨、受益人、管理机构和资产管理等基本规则。章程必须以公证契约的形式制定。
从实际角度来看，该章程不应被视为仅为基金会注册而需提交的正式附件。它是一份旨在规范财产、组织和家族关系，并从长远来看降低纠纷和解释歧义风险的文件。
该法案明确规定了哪些要素必须具有强制性。这些要素尤其包括：
换句话说，该法规回答了最重要的几个问题： 成立该基金会的目的是什么？谁将从中受益？谁来管理它？以及基金会的资产未来将如何处置？.
然而，章程的作用远不止于此。法律还允许加入对基金会实际运作至关重要的其他条款。这些条款可能包括机构间合作原则、基金会解散的详细理由，或资产投资指南。正是在这里，最能体现该章程究竟只是为了登记而制定，还是真正针对特定家庭和特定遗产的需求。
一份完善的章程能够预先解决未来可能引发冲突的问题。这尤其适用于受益人支付规则、管理机构的权力、创始人对日常决策的影响以及基金会资产的投资方式。制定章程不应被视为一项技术性步骤，而应被视为设立家族基金会的关键环节之一。正是在这一阶段，一般的继承和资产管理假设必须转化为具体的法律机制。一份精心起草的章程不仅应符合法律规定，还应与家族情况、资产结构以及基金会的真正宗旨相符。而这正是通常需要结合法律、税务和实践视角提供支持的地方。
创始资本必须至少为 100,000 波兰兹罗提。创始人的出资通常不产生税收影响，这意味着它不会引发任何所得税、增值税或公司税的缴纳义务。
家族基金会的名称可以自由选择，但必须包含“家族基金会”字样。缩写 FR 也可以接受。
家族基金会使用其专属的税务识别号（NIP），该识别号是其主要的税务识别信息。所有提交给公共行政机构和其他国家机构的申报和文件均需使用此识别号。
收集好所需文件并提交申请后，家族基金会的注册流程便正式启动，最终会在家族基金会登记册上完成登记。然而，申请处理时间并非总是很短。实际上，整个流程可能需要长达数月的时间。
只有具有完全民事行为能力的自然人才能成为家族基金会的创始人。这需要他们提交一份设立基金会的声明，可以是创始契约，也可以是遗嘱。
家族基金会的受益人可以是个人或从事公益活动的非政府组织，但前提是，根据相关法规，受益人可以从家族基金会或其解散时获得的财产中获得利益。受益人也可以是基金会创始人本人。
筹备中的家族基金会是指根据设立文件或遗嘱的公布而成立，但尚未注册的实体。然而，它已能以自身名义运作：管理资产、取得权利、承担义务，并在法庭上代表他人。其名称必须包含“筹备中”字样。
根据《家族基金会法》第十二条的规定，家族基金会可以有多位发起人。但遗嘱设立的家族基金会除外，在这种情况下，只有一位发起人。
不，《家族基金会法》第十六条明确规定，创始人对家族基金会的债务不承担责任。
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