DAC7指令是欧盟为加强税收制度和提高数字经济交易透明度而采取的又一项举措。其核心在于强制执行……
无论位于何处，在线平台运营商都必须向欧盟税务机关提供通过销售产品、提供服务或创建在线内容而获得收入的欧盟用户的数据。这些信息最终会送达各个欧盟成员国的税务机关，实际上这意味着波兰税务机关可以获取在波兰开展在线业务的纳税人的详细数据。
纳税人需申报身份信息，例如姓名和PESEL号码，以及收入和交易笔数等财务信息。这有助于税务机关核实纳税人是否按时缴纳税款。该义务涵盖范围广泛，包括Vinted和Allegro等销售平台、OnlyFans等内容创作平台，以及Booksy、Booking和Airbnb等预订和服务应用。
实际上，这意味着通过网络平台赚钱的网红、通过应用程序接单的理发师以及定期在线销售服装的个人都受同一原则约束：税务机关了解他们的收入，并将其与纳税申报表进行比对。此前，许多此类活动仍处于税务机关的监管之外，一些人甚至将来自网络平台的收入视为额外的、未缴税的收入来源。如今，情况正在发生变化——平台报告的数据与纳税人在纳税申报表中申报的数据之间的差异可能导致严重的经济后果，例如刑事和税务责任。
值得注意的是，对于通过互联网提供的服务，相关法规并未根据收入金额进行区分——即使是小额收入也需要申报。因此，此前将线上活动视为额外“非正式”收入来源的个人，现在必须考虑注册其业务并选择合适的纳税方式。DAC7 指令不仅是加强税收制度的工具，也是为传统企业家和此前在非正式数字环境中经营的企业家创造公平竞争环境的机制。
总而言之，DAC7标志着在线收入匿名化的时代即将结束。透明度和报告制度正成为常态，平台用户——从网络内容创作者、小型服务提供商到电商卖家——都必须将这些新现实纳入会计核算。从政府的角度来看，这是减少影子经济、增加税收收入的一步；但从纳税人的角度来看，这却是一项挑战，需要更加谨慎，并且通常需要税务顾问或会计师的专业支持。
DAC7是欧盟的一项指令，要求数字平台向税务机关报告其用户（包括卖家、服务提供商和房东）的收入。该指令适用于通过门户网站运营的公司和个人，例如…… 快板, Vinted, 书本, OLXAirbnb、Booking、OnlyFans。
是的，平台首先向欧盟某一成员国的税务机关提交数据，然后，作为信息自动交换的一部分，波兰纳税人的数据会从该税务机关传输到波兰税务机关。申报范围涵盖平台在欧盟以及非欧盟国家注册的收入。
首先：姓名、姓氏、地址、PESEL/NIP、总收入、交易笔数等信息。相关税务机关将收到一份汇总信息，其中列明了纳税人的收入金额、收入来源和收入平台，这使得税务机关能够非常有效地控制税款结算。
平台有义务向税务机关报告每年通过平台进行商品交易的用户：
对于服务（例如美容、美发），无论收入多少，每笔款项都会被报告。
未登记其营业活动但有义务登记的人员，首先有义务向CEIDG登记其营业活动，提交缺失的纳税申报表，并结清欠缴的税款和缴款以及利息。
此外，我们想指出，仅仅定期获得收入并不必然需要注册企业——只要满足某些条件，就可以利用所谓的非注册商业活动制度，或者以适合私人（非商业）销售的方式缴纳个人所得税。
主动忏悔是指纳税人在波兰税务机关发现之前，自愿承认其税务错误（例如，未提交纳税申报表）。作为交换，纳税人无需承担刑事或税务责任。但要使主动忏悔生效，必须结清所有欠款。
是的，我们的经验表明，税务机关已经在进行大规模的密集审计。纳税人收到了要求澄清、提交逾期纳税申报表以及缴纳逾期税款及利息的通知。
实际上，这指的是七天时间。在此期间，应调查传票的理由，联系案件负责人，并制定进一步的应对策略。
有时需要尽快修改纳税申报表，有时则需要为之前采用的结算方式辩护。与税务机关进行专业的沟通可以避免税务审计——所提交信息的准确性和一致性至关重要。因此，就此事咨询税务顾问是值得的。
不幸的是，不知法并不能免除法律责任。缺乏法律意识既不能让你免缴税款，也不能消除你承担税务和刑事责任的风险。
是的——但这涉及到需要缴纳逾期税款（主要是个人所得税和增值税）以及社会保险和医疗保险缴款及利息。
这可能会导致税务审计。最好将平台提供给税务机关的数据与您自己的税务数据进行比对。
有必要澄清任何差异，并在必要时修改申报表。如果存在任何有税务依据的差异，我们建议现在就记录下来，以便在几年后该期间发生税务审计时，纳税人可以有效地为其税务方法辩护。
是的——根据DAC7指令，如果用户未能提供税务信息，则可以采取此类措施。账户可能会被暂停，直至用户提供相关信息，并且平台的提款功能也可能被暂停。
联系专家
克日什托夫布尔津斯基
合伙人、税务顾问